Доход по купонам облагается НДФЛ 13% (15% при превышении 5 млн ₽ за год). Чтобы отчитаться, подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. В этой инструкции — как правильно отразить купонный доход, НКД и комиссии брокера.
Купонный доход по всем облигациям (ОФЗ, корпоративным, еврооблигациям), а также НКД, полученный при продаже бумаги. Если брокер не удержал налог (например, на ИИС-1 или иностранный брокер), вы обязаны отчитаться самостоятельно.
Накопленный купонный доход (НКД) — это часть купона, накопленная за время владения. При покупке облигации вы платите НКД продавцу — его можно включить в расходы. При продаже полученный НКД облагается как купонный доход. Код дохода для купонов — 1011, для НКД при продаже — 1520 (доход от реализации ЦБ).
Комиссии за сделки (покупка, продажа) и депозитарные сборы уменьшают налоговую базу по доходам от операций с ЦБ. Укажите их в разделе «Доходы от операций с ценными бумагами» как расходы, подтверждённые отчётом брокера. Комиссия за обслуживание счёта (абонентская) не учитывается.
В поле «Код дохода» выберите 1011 для купонного дохода. Название источника выплаты — брокер (полное наименование). Сумма дохода берётся из справки 2-НДФЛ или отчёта брокера. Если купоны выплачивал эмитент напрямую (редко), укажите его.
Сдать 3-НДФЛ нужно до 30 апреля 2027 года. Уплатить налог — до 15 июля 2027. Подать можно: через ЛК ФНС (с усиленной ЭП), лично в ИФНС, почтой с описью вложения. Программа «Декларация» с сайта nalog.gov.ru заполняет всё автоматически.
При выплате купонов российский брокер, как правило, удерживает налог как налоговый агент. В этом случае подавать 3-НДФЛ не нужно. Исключение: ИИС-2 (налог удерживается при закрытии), иностранный брокер, или если вы не предоставили ИНН. Лучше перепроверить справку 2-НДФЛ.
Нет, если брокер — российский налоговый агент. Но если вы используете ИИС-2, ИИС-1 или иностранного брокера — да.
| Код дохода | Наименование | Пример |
|---|---|---|
| 1011 | Купонный доход по облигациям | ОФЗ, корпоративные облигации, еврооблигации |
| 1520 | Доход от продажи ценных бумаг | Включает НКД, полученный при продаже |
| 2000 | Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей | Не относится к купонам, но часто путают |
| 4800 | Иные доходы | Не используйте для купонов (кроме редких случаев, например, доход от МФО) |
| Критерий | Самостоятельно | Через брокера (налоговый агент) |
|---|---|---|
| Обязанность подачи | Если брокер не удержал налог | Брокер подаёт сведения, вы — только если есть другие доходы |
| Учет НКД | Нужно считать вручную, включать в расходы | Брокер предоставляет готовый расчёт в отчёте |
| Комиссии | Можно включить в расходы, подтвердив отчётом | Уже учтены в базе, если брокер — налоговый агент |
| Штраф за просрочку | 5% в месяц от суммы налога, не более 30% | Отсутствует при удержании налога брокером |
| Когда требуется | ИИС-1, иностранный брокер, долги по купонам | Обычные счета у российского брокера (налог удержан) |
Возьмите отчёт брокера за весь год, справку 2-НДФЛ (если есть), выписки по счёту. Убедитесь, что указаны суммы купонов, НКД при покупке/продаже и все комиссии.
Зайдите на сайт nalog.gov.ru, найдите раздел «Программные средства». Выберите версию для 2026 года (обычно выходит в январе 2027). Установите и запустите.
Добавьте источник — брокера (наименование, ИНН). Укажите код дохода 1011 (купонный доход) и сумму из отчёта брокера. Если были продажи облигаций, заполните отдельный лист для операций с ЦБ, включив туда НКД и комиссии.
В разделе «Доходы от операций с ценными бумагами» введите расходы: НКД, уплаченный при покупке, и комиссии брокера за сделки. Суммы берите из отчёта. Программа сама посчитает налоговую базу.
Подпишите документ усиленной неквалифицированной ЭП (можно получить в приложении «Госключ»). Подайте через ЛК ФНС или распечатайте и отнесите в ИФНС. Не забудьте уплатить налог до 15 июля 2027.
Нет, если брокер — российский налоговый агент. Но если вы используете ИИС-2, ИИС-1 или иностранного брокера — да.
НКД, уплаченный при покупке, уменьшает доход от продажи. НКД, полученный при продаже, облагается как купонный доход. Все данные есть в отчёте брокера.
Комиссии за сделки купли-продажи, депозитарные, но не комиссии за обслуживание счёта (абонентская плата). Для ИИС также можно включить комиссию за закрытие счёта.
Декларацию подать до 30 апреля 2027, налог уплатить до 15 июля 2027. За просрочку — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц (не более 30%) и пени.
Штраф: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽. Плюс пени за каждый день просрочки. При умышленном уклонении возможна уголовная ответственность.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
