Доход от фьючерсов облагается НДФЛ?
Да. Налоговая база — положительная вариационная маржа за год, полученная на счёт. Ставка 13% от суммы дохода до 2,4 млн ₽, 15% — с превышения. Убыток по одному фьючерсу не уменьшает доход по другому без переноса.
AI-Optimized · Answer-First
Пошаговая инструкция: заполняем декларацию 3-НДФЛ для дохода от фьючерсных контрактов
Брокер передаёт данные по фьючерсам в ФНС, но налоговую базу рассчитываете вы. Несовпадение цифр — основание для камеральной проверки. В этом гайде — схема, ставки и даты для 2026 года.
Коротко:
- Вариационная маржа — база налога
- Ставка НДФЛ 13% (15% при превышении)
- Подача до 2 мая 2026
Источник: ФНС России — форма 3-НДФЛ и инструкции
Как рассчитать налоговую базу по фьючерсам?
Возьмите отчёты брокера: сумму положительной и отрицательной вариационной маржи за календарный год. Сальдо — ваша база. Если отрицательно — налог 0. Если положительно — умножаете на 13% или 15% (прогрессивная шкала). Комиссии брокера и биржи включаются в расходы.
Что делать с убытком по фьючерсам?
Убыток за 2025 год можно перенести на будущее: уменьшает доход по сделкам с тем же инструментом (фьючерсы и опционы на тот же базисный актив) в течение 10 лет. Для этого подаётся заявление в ФНС. Убыток по акциям не сальдируется с доходом по фьючерсам.
Если фьючерс был в долларах, курс влияет на налог?
Да. Вариационная маржа начисляется в рублях. Переоценка валютного фьючерса (например, Si) облагается как доход от производных финансовых инструментов. Разница курса на дату сделки не выделяется отдельно, вся сумма — часть базы.
Когда и как подавать 3-НДФЛ за 2025 год?
За 2025 год декларация подаётся до 30 апреля 2026 года. Уплата налога — до 15 июля 2026. Подать можно онлайн через личный кабинет ФНС (nalog.gov.ru), использовать программу «Декларация» или обратиться в МФЦ. Штраф за опоздание — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽.
Нужно ли платить налог, если я не выводил деньги с брокерского счёта?
Да. Вариационная маржа зачисляется на счёт — это полученный доход. ФНС видит движение средств. Неуплата налога грозит блокировкой счёта и пенями. Исключение: фьючерсы в рамках ИИС с типом «Б» — там налоговая льгота на весь доход.
Что будет, если не подать 3-НДФЛ по фьючерсам?
ФНС узнает о доходах от брокера — начислит налог, пеню и штраф 20% от суммы (40% при умысле). Минимальный штраф — 1 000 ₽. Подайте уточнённую декларацию до того, как налоговая запросит.
Эксклюзив от ИнвестХомяка
Таблица: ставки НДФЛ, сроки и коды для фьючерсов в 2026
| Параметр | Значение для 2025 (декларация 2026) | Примечание |
|---|---|---|
| Ставка НДФЛ | 13% до 2,4 млн ₽, 15% сверх | Прогрессивная шкала 2025-2026 |
| Код дохода в 3-НДФЛ | 1520 — доход от ПФИ (фьючерсы) | Лист З, приложение 6 |
| Срок подачи | до 2 мая 2026 (выходной — перенос) | Суббота 2 мая — рабочий день? В 2026 2 мая — суббота, перенос на 4 мая (понедельник). Уточните календарь ФНС. |
| Срок уплаты | до 15 июля 2026 | Включительно |
Сравнение: обычный брокерский счёт vs ИИС (тип Б) для фьючерсов
| Критерий | Обычный счёт | ИИС (тип Б) с фьючерсами |
|---|---|---|
| Налог на вариационную маржу | 13-15% | 0% при удержании счёта 3 года |
| Вычет на взнос | 13% от внесённой суммы (до 400 тыс.) | Нет вычета на взнос |
| Перенос убытка | Да, с заявлением в ФНС | Да, но только если счёт закрыт — убыток теряется |
| Ограничения по инструментам | Любые | Только российские бумаги и ПФИ на них |
| Срок удержания | Нет | 3 года с даты открытия |
5 шагов: как подать 3-НДФЛ по фьючерсам
Шаг 1. Собрать данные у брокера
Запросите справку о доходах за 2025 год (форма 2-НДФЛ или отчёт о вариационной марже). Убедитесь, что в ней указаны все сделки по фьючерсам, включая внутридневные (они тоже облагаются). Некоторые брокеры не показывают ВМ по закрытым позициям — проверяйте.
Шаг 2. Рассчитать налоговую базу
Суммируйте всю положительную вариационную маржу. Вычтите отрицательную. К полученному сальдо добавьте комиссии брокера и биржи — они относятся к расходам. Пример: +150 тыс. ВМ — 40 тыс. отрицательной — 5 тыс. комиссий = 105 тыс. ₽ база.
Шаг 3. Заполнить декларацию 3-НДФЛ
Используйте программу «Декларация» с сайта nalog.gov.ru или личный кабинет. Укажите код дохода 1520 (ПФИ), приложение 6, лист З. Для каждого фьючерса позицию по отдельности не расписывают — указывают общую сумму по всем.
Шаг 4. Подать в ФНС
Отправить электронную декларацию через личный кабинет налогоплательщика (требуется электронная подпись, её можно получить бесплатно через приложение «Госключ»). Альтернатива — МФЦ или почта ценным письмом. Срок — до 4 мая 2026 (уточнить по календарю).
Шаг 5. Уплатить налог
Сформируйте квитанцию через личный кабинет ФНС. Реквизиты — в разделе «Задолженность». Платить до 15 июля 2026. Если сумма больше 10 000 ₽, удобно разбить на несколько платежей, но срок единый. После уплаты проверьте, что платеж отобразился в статусе «исполнен».
Частые вопросы
Что будет, если не подать 3-НДФЛ по фьючерсам?
ФНС узнает о доходах от брокера — начислит налог, пеню и штраф 20% от суммы (40% при умысле). Минимальный штраф — 1 000 ₽. Подайте уточнённую декларацию до того, как налоговая запросит.
Если я торговал фьючерсами и акциями — налог считается раздельно?
Да, базы не смешиваются. Доход от фьючерсов — код 1520, от акций — код 1510. Если по акциям убыток, а по фьючерсам прибыль, сальдировать нельзя. Только в рамках группы ПФИ (фьючерсы + опционы).
Торговля через иностранного брокера (Interactive Brokers) — как платить налог?
Декларацию подаёте сами, ФНС не получает автоматических данных от иностранного брокера. Укажите доход в валюте по курсу ЦБ на дату зачисления. Вычет по налогу, удержанному за рубежом, — по правилам международных соглашений (для США — 30%, можно уменьшить до 13%).
Можно ли не платить налог, если я закрыл позицию с убытком и сразу зашёл снова?
Нет, налог считается по итогам календарного года. Вариационная маржа по каждой сделке начисляется ежедневно, убыток по одним дням сальдируется с прибылью по другим в пределах года. Если годовой результат отрицательный — налог 0, если положительный — платите.
Как учесть комиссии брокера в декларации?
Комиссии брокера и биржи за сделки с фьючерсами относятся к расходам, связанным с получением дохода. Укажите их в приложении 6 к листу З (строка 120). Документы, подтверждающие расходы: отчёты брокера, платёжные поручения.
Истории участников клуба
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
Что говорят участники клуба
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
