Доходы от ETF и ПИФов — купоны, прирост от продажи, дивиденды — облагаются НДФЛ 13–15%. По российским фондам налог чаще всего удерживает брокер или управляющая компания. По иностранным ETF декларацию подаёте вы сами.
Купоны по облигациям в составе фонда, прирост стоимости при продаже паёв/акций, дивиденды по акциям внутри фонда. Если доход получен от иностранного ETF или через зарубежного брокера — декларация обязательна. По российским ПИФам и биржевым ETF налог удерживает налоговый агент, декларировать не требуется (кроме случаев, когда агент не удержал).
Сложите все купонные выплаты за год, полученные от фонда. Налоговая база — полная сумма. Если купоны начислены в валюте — пересчитайте в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. Ставка — 13% (или 15% при превышении порога 5 млн ₽). Из базы нельзя вычесть комиссии брокера или издержки фонда.
По российским ETF (например, FXUS, TSPX) дивиденды проходят как обычный доход, брокер удерживает НДФЛ при зачислении. По иностранным ETF (например, SPY через иностранного брокера) налог не удерживается — вы обязаны задекларировать дивиденды как доход от источника за рубежом и уплатить 13–15% в России. Возможен зачёт налога, удержанного за границей, если есть соглашение об избежании двойного налогообложения.
Да, при продаже или погашении пая. Налоговая база — разница между ценой продажи (погашения) и ценой приобретения (с учётом инвесткомиссий). Если паи куплены до 2014 года, возможно освобождение по сроку владения (3 года). Для паёв, приобретённых с 2021 года, льгота по долгосрочному владению (3 года) действует только для бумаг, не обращающихся на бирже. Уточняйте статус ПИФа.
Заполните Приложение 1 (доходы) и Приложение 3 (расчёт налоговой базы по операциям с ценными бумагами). Сальдируйте убыток с прибылью от операций с ценными бумагами той же категории (обращающиеся / необращающиеся). Если убыток превысил прибыль, он переносится на будущие периоды (до 10 лет). Для этого подайте декларацию даже при нулевом налоге.
Отчёт брокера за год (форма по сделкам), выписка о движении средств по счёту, платежные поручения на покупку/продажу (если не сохранились — запросите у брокера). Для иностранных ETF — брокерский отчёт иностранного депозитария и документ об удержании налога за рубежом. Для ПИФов — справка от управляющей компании о доходах.
Нет, если налог рассчитан и перечислен в бюджет полностью. Исключение — вы хотите вернуть излишне удержанный налог или заявить вычет (например, ИИС).
| Вид дохода | Ставка налога (2026) | Особенности декларирования |
|---|---|---|
| Купоны по российским ПИФам/ETF | 13–15% (удерживается агентом) | Декларация не нужна, если налог удержан |
| Купоны по иностранным ETF | 13–15% + возможный налог в стране эмитента | Декларируется самостоятельно, заявляется зачёт налога |
| Прирост стоимости при продаже пая/акции | 13–15% | Подаётся 3-НДФЛ (даже если налог удержан, для вычета убытков или налоговых вычетов) |
| Дивиденды от иностранных ETF | 13–15% | Декларируется как доход от источника за рубежом, прилагается подтверждение удержания |
| Критерий | Российские ETF / ПИФы | Иностранные ETF |
|---|---|---|
| Налоговый агент | Брокер или УК удерживает НДФЛ | Нет агента, инвестор самостоятельно рассчитывает |
| Необходимость подачи 3-НДФЛ | Обычно не требуется (кроме убытков, вычетов, превышения 5 млн ₽) | Обязательно, даже если налог удержан за рубежом |
| Ставка НДФЛ | 13–15% | 13–15% + возможный налог у источника (зачёт) |
| Возможность переноса убытков | Да, в пределах обращающихся ЦБ | Да, но только если убыток получен по операциям с иностранными ЦБ (сложнее администрирование) |
| Валютная переоценка | Не облагается (рублёвые котировки) | Облагается как доход от переоценки валюты (разница курсов ЦБ) |
Подготовьте отчёт брокера, выписки счёта, платежные поручения. Для иностранных ETF — брокерский отчёт и документ об удержании налога за рубежом.
Разделите купоны, дивиденды и прирост от продажи. Доходы по российским фондам обычно уже учтены брокером, по иностранным — нет.
Для продажи: цена продажи минус цена покупки (включая комиссии). Для купонов: сумма выплат. Для дивидендов: валютная сумма по курсу ЦБ на дату.
Используйте личный кабинет ФНС или программу «Декларация 2026». Заполните Приложение 1 (доходы), Приложение 3 (операции с ЦБ), Приложение 2 (зарубежные доходы).
Подайте декларацию до 30 апреля 2027 года (за 2026). Уплатите НДФЛ до 15 июля 2027. Штраф за опоздание — 5% от суммы налога в месяц (не более 30%).
Нет, если налог рассчитан и перечислен в бюджет полностью. Исключение — вы хотите вернуть излишне удержанный налог или заявить вычет (например, ИИС).
В приложении 1 укажите доход от источника за рубежом (код дохода — 01). В приложении 2 — информацию о стране источника и сумме налога, удержанного за рубежом.
До 30 апреля 2027 года. Если вы подаёте только для получения вычета (без налога к уплате), срок не ограничен — можно в любой момент.
Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (максимум 30% от суммы). Плюс пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки уплаты.
Да, если вы владели фондом более 3 лет и он обращается на бирже — можно применить вычет в размере до 3 млн ₽ в год (для бумаг, купленных с 2021 года). Условия уточняйте в ФНС.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
