Убыток по операциям с ценными бумагами можно перенести на будущие периоды и уменьшить налоговую базу. Правило действует для тех, кто не состоит в агентской схеме (самостоятельно платит налог). Срок переноса — 10 лет, но только в пределах прибыли по той же категории активов.
Это право уменьшить облагаемый доход будущих периодов на сумму убытков прошлых лет. Работает только для операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Например: если в 2025 вы потеряли 100 000 ₽, а в 2026 заработали 120 000 ₽, то налог платите только с 20 000 ₽. Оставшиеся 80 000 ₽ убытка можно перенести дальше.
Убыток можно переносить в течение 10 лет с года его получения. Если за это время не удалось полностью использовать, остаток сгорает. Важно: переносить можно только последовательно — нельзя перескочить через год. Например, убыток 2025 года можно учесть в 2026–2035 годах.
Лимит — сумма прибыли, полученной в году, на который переносите. То есть вычет не может сделать базу отрицательной. Если убыток 500 000 ₽, а прибыль 200 000 ₽, то используете только 200 000 ₽. Оставшиеся 300 000 ₽ переносятся на следующий год.
Нет, если бумаги относятся к разным категориям. НК РФ делит активы на три группы: обращающиеся на ОРЦБ (акции/облигации), не обращающиеся на ОРЦБ, и ПФИ (фьючерсы/опционы). Убыток по одной категории гасит только прибыль по той же категории. Исключение: внутри года можно сальдировать прибыль и убыток по разным категориям, но при переносе на будущее — строго по группам.
Подаёте 3-НДФЛ за каждый год, где хотите учесть убыток. В декларации указываете размер убытка прошлых лет в специальных полях (Приложение 8 к форме 3-НДФЛ). Документы, подтверждающие убыток: отчёты брокера, договоры, выписки. ФНС проверяет расчёты. Если не подать декларацию с заявлением о переносе, убыток не будет учтён.
На ИИС-3 (с 2024 года) можно применять перенос убытков только в рамках того же ИИС. Но если вы закрыли счёт с убытком, то использовать его для других операций нельзя. По старым ИИС (до 2024) перенос убытков был недоступен из-за особенностей налогового вычета.
В декларации за каждый год, где вы используете убыток. Подать можно до 30 апреля следующего года (для 3-НДФЛ) либо в любое время при подаче с заявлением на возврат налога.
| Год убытка | Сумма убытка (₽) | Использовано в прибыльные годы (₽) |
|---|---|---|
| 2024 | 150 000 | 50 000 (2025) + 100 000 (2026) |
| 2025 | 80 000 | 30 000 (2026) + 50 000 (2027) |
| 2026 | 200 000 | 150 000 (2027) + 50 000 (2028) |
| 2027 | 0 (прибыль) | — (убыток не переносится) |
| Критерий | Сальдирование внутри года | Перенос на будущее |
|---|---|---|
| Период | В пределах одного налогового периода (год) | На срок до 10 лет |
| Категории активов | Можно сальдировать прибыль и убыток разных категорий (кроме отдельных ПФИ) | Только в рамках одной категории |
| Ограничение по сумме | Нет — итог может быть отрицательным на дату | Только в пределах прибыли года |
| Декларирование | Часто учитывается брокером как налоговый агент | Требуется подача 3-НДФЛ самостоятельно |
| Риск | Игнорирование — переплата налога | Неверное указание кода категории — отказ ФНС |
Запросите у брокера справку 2-НДФЛ (или её аналог) и отчёты о сделках. Убедитесь, что суммы убытков зафиксированы по каждой категории активов отдельно.
Разбейте убытки по трём группам: акции/облигации на бирже (обращающиеся), не обращающиеся бумаги, ПФИ. Если в одном году были убытки по разным группам, они не складываются для переноса — по каждой группе свой счётчик.
Даже если вы не хотите его сразу использовать, подайте декларацию с нулевым доходом и укажите убыток в приложении 8. Иначе ФНС не признает убыток и запретит перенос.
В декларации за каждый прибыльный год укажите сумму переносимого убытка в приложении 8. Ссылайтесь на первичную декларацию года убытка. Убедитесь, что не превышаете годовую прибыль.
Все справки и отчёты храните минимум 10 лет — срок проверки ФНС плюс период переноса. В случае камеральной проверки потребуются подтверждения.
В декларации за каждый год, где вы используете убыток. Подать можно до 30 апреля следующего года (для 3-НДФЛ) либо в любое время при подаче с заявлением на возврат налога.
Нет. Перенос убытков предусмотрен только для операций с ценными бумагами и ПФИ. Курсовые разницы облагаются отдельно, их убыток не переносится.
Если брокер сам сальдировал прибыль и убыток внутри года, вы не можете перенести этот убыток на будущее — он уже реализован. Повторно использовать нельзя.
Нет. Срок переноса — 10 лет. 2015→2025 — последний год. 2026 выходит за лимит, убыток сгорает.
Опционы относятся к ПФИ. Применяйте те же правила: категория «ПФИ, обращающиеся на ОРЦБ». Сальдирование с другими ПФИ разрешено, с акциями — нет.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
