ПСН (патентная система налогообложения) — это режим, когда ты платишь фиксированный налог за право заниматься определённым видом деятельности, независимо от дохода. Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности: от 5 тыс. до 60 тыс. в месяц. ПСН выгодна, если ты зарабатываешь больше, чем обозначено в патенте (потенциальный доход). Например, патент на косметолога стоит 10 тыс. в месяц (120 тыс. в год), но ты можешь заработать 500 тыс. — разница твоя. Патент выдаётся на 1, 3, 6 или 12 месяцев.
ПСН применяется к ограниченному списку видов деятельности, утверждённому законом. Основные: косметология, репетиторство, строительные работы (ремонт, отделка), сантехнические работы, электромонтажные работы, парикмахерские услуги, такси (в отдельных регионах), перевозка пассажиров.
Также есть торговля и предоставление помещений. Список видов деятельности может отличаться по регионам. Нужно проверить, какие виды разрешены в твоём субъекте РФ.
Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности. Базовая ставка устанавливается федеральным законом, но регионы могут снижать её. Примеры: патент на косметолога в Москве ~10-12 тыс. в месяц, в регионе может быть 5-8 тыс. Пока деятельность может называть потенциальный доход — сумма, на которую рассчитан налог (например, потенциальный доход 500 тыс. в год).
Патент можно купить на 1, 3, 6 или 12 месяцев. Скидка за длительный период: годовой патент дешевле, чем 4 квартальных вместе взятых.
Да. Ты платишь фиксированную сумму (патент) независимо от того, сколько зарабатал. Если заработал 100 тыс., платишь полную стоимость патента. Если заработал 1 млн — платишь только стоимость патента, и всё остальное твоё.
Выгодность зависит от потенциального дохода, указанного в патенте. Если реальный доход выше потенциального, ПСН супервыгодна. Если ниже — переплачиваешь.
ПСН выгодна, когда ты уверен, что заработаешь больше потенциального дохода. Примеры: косметолог с потенциалом 500 тыс. в год (патент 120 тыс.) на самом деле зарабатывает 800 тыс. → ПСН выгоднее любой другой системы (не платит ничего сверх 120 тыс.). Но если заработает 300 тыс., переплатит.
Сравнение: УСН 6% на 500 тыс. дохода = 30 тыс. налога + 50 тыс. взносов = 80 тыс. ПСН может быть от 100 до 200 тыс. (зависит от региона), поэтому нужно считать конкретно.
Патент можно купить на 1, 3, 6 или 12 месяцев. Срок отсчитывается с момента выдачи. Если ты не используешь патент, всё равно платить не нужно (можешь не активировать). Когда патент истекает, нужно купить новый, если хочешь продолжать работу на ПСН.
Переход на другую систему налогообложения (УСН, ОСН) нужно оформить до окончания патента.
Отчётность минимальная. Не нужно подавать налоговую декларацию, если ты не превысил потенциальный доход. Но нужно вести упрощённую бухгалтерию или кассовую книгу. При превышении потенциального дохода платишь налог на превышение (по ставке УСН или НПД, в зависимости от региона).
Обязательна ежегодная регистрация в начале года (уведомление о переходе на ПСН).
| param | psn | usn6 | npd |
|---|---|---|---|
| param | psn | usn6 | npd |
| param | psn | usn6 | npd |
| param | psn | usn6 | npd |
На сайте ФНС найди список видов деятельности на ПСН в твоём регионе. Если твоя деятельность в списке — можешь перейти на ПСН.
На сайте налоговой инспекции или через Госуслуги. Стоимость отличается по регионам. Напиши в местную налоговую инспекцию, если не найдёшь.
Через Госуслуги или в налоговой инспекции лично (форма №26.5-1). Указываешь вид деятельности, период патента (1, 3, 6 или 12 месяцев), потенциальный доход.
Патент выдаётся после оплаты. Печать не требуется, но свидетельство рекомендуется распечатать. Сохраняй все квитанции об оплате.
«Я пробовал ПСН как косметолог. Патент стоил 10 тыс. в месяц, потенциальный доход 500 тыс. в год. Когда я стал зарабатывать 800 тыс., понял, что ПСН супервыгодна — платил только 120 тыс. в год вместо 60+ налога на УСН. Но нужно быть уверенным в доходе.»
— автор клуба, @tradernocry · 1,5+ года практикиНет. Если купил патент на 12 месяцев, но не используешь, деньги не вернутся. Поэтому лучше сначала попробовать на 1-3 месяца.
На сумму превышения платишь дополнительный налог (обычно по ставке УСН или НПД, в зависимости от региона). Но это всё равно часто выгоднее, чем полный УСН на весь доход.
Да, фиксированные взносы на ПСН платятся отдельно (как и на УСН). На ПСН взносы не вычитаются из налога.
Да, но только если каждый вид деятельности разрешён на своём режиме. Проверь согласованность в налоговой инспекции.
Нет лимита на количество клиентов. Лимит только на потенциальный доход (указанный в патенте).
Подай заявление о переходе на УСН до конца периода действия патента. С 1 января следующего года или с момента окончания патента можешь работать на УСН.