УСН — самый популярный налоговый режим для ИП. Два варианта: УСН 6% на доходах или УСН 15% на доходах минус расходы. Первый проще и дешевле при малых расходах, второй выгоднее при больших расходах. Выбор зависит от вида бизнеса: если ты фрилансер без расходов, 6% дешевле. Если закупаешь товары, материалы или платишь зарплату, 15% может быть выгоднее. Минимальный налог на УСН 15% — 1% от доходов. Переходить с режима на режим можно раз в год.
УСН (упрощённая система налогообложения) — это режим, который снижает налоговую нагрузку для ИП и ООО. Два варианта: УСН 6% платишь с всей выручки без вычета расходов (просто 6% от дохода). УСН 15% платишь 15% с разницы между доходом и расходами (дохода минус расходы).
Выбирать нужно один режим при регистрации ИП. Если не выбрал при регистрации, по умолчанию применяется УСН 6%.
УСН 6% выбирай если: расходы малы (до 25-30% доходов) или вообще нет расходов (фрилансер без закупок). Примеры: консультант, репетитор, фотограф без студии, программист на дому.
УСН 15% выбирай если: большие расходы (закупки товаров, материалы, зарплата сотрудникам). Примеры: магазин, производство, сервис с материалами, агентство с сотрудниками. Расходы должны быть больше 50% доходов, чтобы 15% было выгоднее.
Формула простая: доход × 6% = налог. Примеры: доход 100 тыс. → налог 6 тыс. Доход 500 тыс. → налог 30 тыс. Все расходы ты покрываешь из оставшихся денег (100 − 6 = 94 тыс. чистых). Простой расчёт, но нужно помнить про взносы: фиксированные 50 тыс. в год дополнительно.
Итого налоговая нагрузка: 6% доходов + фиксированные взносы. На доходе 500 тыс.: 30 тыс. налог + 50 тыс. взносы = 80 тыс. в год.
Формула: (доход − расходы) × 15% = налог. Но минимум 1% от доходов (минимальный налог). Примеры: доход 100 тыс., расходы 50 тыс. → налог (100 − 50) × 15% = 7,5 тыс. Если расходы 80 тыс.: (100 − 80) × 15% = 3 тыс. налога, но минимум 1% = 1 тыс., поэтому платишь 3 тыс.
На УСН 15% расходы должны быть документированы (счета, накладные). Взносы платятся отдельно, но они вычитаются из налога (до 50% снижение).
Вычитаются расходы, связанные с деятельностью: закупка товаров, материалы, зарплата сотрудникам, аренда помещения, коммунальные услуги, реклама, обучение, амортизация оборудования. НЕ вычитаются: личные расходы, налоги (кроме НДС), бензин на личный транспорт, еда в столовой.
Для вычета нужны документы: счета, накладные, контракты, квитанции. Налоговая может потребовать их при проверке. Если документов нет, расход не вычитается.
Переход выгоден, когда расходы становятся больше 45-50% доходов. Например, если раньше доход 100 тыс., расходы 10 тыс. (10% — УСН 6% дешевле), но потом расходы выросли до 60 тыс. (60% — УСН 15% выгоднее). Расчёт: УСН 6% = 6 тыс., УСН 15% = (100 − 60) × 15% = 6 тыс., но минимум 1% = 1 тыс., и вычет взносов даст дополнительную экономию.
Переходить можно раз в год (до 31 декабря подать уведомление о смене режима).
| param | usn6 | usn15 |
|---|---|---|
| param | usn6 | usn15 |
| param | usn6 | usn15 |
| param | usn6 | usn15 |
| param | usn6 | usn15 |
Какой бизнес? Услуги с малыми расходами (консультант, фрилансер) или товары и материалы (магазин, производство, агентство)?
Сколько примерно заработаешь в год? 100 тыс., 500 тыс., 1 млн? Это поможет прикинуть налоги.
Закупки, зарплата, аренда, материалы — сколько? 10% дохода, 30%, 50%? Вычисли процент расходов.
На бумаге или калькуляторе. УСН 6%: 6% от всей выручки. УСН 15%: 15% от доходов минус расходы. Какой меньше? Выбери его.
На форме заявления Госуслуг выбираешь УСН 6% или УСН 15%. Если не выбрал, по умолчанию УСН 6%. Менять можно раз в год.
«Я выбрал УСН 6%, потому что у меня почти нет расходов (консультант). На 400 тыс. дохода плачу 24 тыс. налога + 50 тыс. взносов. Друг выбрал 15%, у него магазин, расходы 200 тыс. на доход 500 тыс.他 платит (500-200)×15% = 45 тыс. налога (дешевле, чем 30 тыс. + 50 взносов). Выбор режима критичен.»
— автор клуба, @tradernocry · 1,5+ года практикиУСН нельзя совмещать с ЕНВД, ЕСХН или ПСН на одну и ту же деятельность. Но можешь иметь несколько видов деятельности на разных режимах (если разрешено законом).
Нет. УСН полностью освобождает от НДС. Это одно из преимуществ упрощённой системы.
Веди простую бухгалтерию или кассовую книгу. Собирай все счета, накладные, квитанции. В конце года вычисляешь доход минус расходы. При проверке налоговая может потребовать документы.
Налоговая не примет расход без документа. Придётся доплатить налог и платить штраф. Всегда собирай документы, даже если работаешь с проверенными поставщиками.
Взносы платятся отдельно в течение года и до 31 декабря. На УСН 15% взносы вычитаются из налога (до 50% снижения).
Да. УСН действует при доходе до ~265-450 млн рублей (зависит от года и закона). Если превысишь, автоматически перейдёшь на общую систему. Проверь текущие лимиты на nalog.gov.ru.