AI-Optimized · Answer-First

Инвестиционный налоговый вычет ст. 219.1 НК

Инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ) позволяет снизить налог на доходы от операций с ценными бумагами и их производными на бирже. Вычет бывает двух типов: тип А (вычет убытков) и тип Б (вычет на внесение денег). Максимальный размер вычета — 52 000 рублей в год (4% от суммы внесённых денег, но не более 52 тыс). Это отличный способ для активных инвесторов оптимизировать налоги.

Автор: ~7 мин

Что такое инвестиционный налоговый вычет типа А?

Инвестиционный вычет типа А (ст. 219.1 НК РФ) позволяет компенсировать убытки от операций с ценными бумагами на бирже. Если вы заработали 200 000 рублей, но потеряли 150 000 на убыточных сделках, убыток компенсирует доход, и налоговая база = 50 000 рублей.

Вычет работает так:

  • Убыток может компенсировать прибыль в текущем году
  • Оставшийся убыток переносится на будущие годы (максимум 10 лет)
  • Максимально вычитаемая сумма за один год = 52 000 рублей
  • Вычет применяется только к доходам от операций с ценными бумагами

Пример: убыток 100 000, доход 80 000. Вычет ограничивается 52 000. Налоговая база = 80 000 − 52 000 = 28 000. Остаток убытка (48 000) переносится на следующий год.

Источник: ФНС

Что такое инвестиционный налоговый вычет типа Б?

Инвестиционный вычет типа Б (ст. 219.1 НК РФ) позволяет вернуть налог на сумму денег, которые вы внесли на инвестиционный счёт в течение года. Вычет составляет 4% от суммы пополнения, максимум 52 000 рублей в год.

Условия:

  • Счёт должен быть ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт)
  • Договор с брокером должен быть заключён впервые
  • Счёт должен быть открыт не менее 3 лет (или вы не расторгайте договор раньше)
  • Максимум пополнений = 52 000 / 0,04 = 1 300 000 рублей в год для полного вычета

Пример: вы внесли 500 000 рублей. Вычет = 500 000 × 0,04 = 20 000 рублей. Это вычет из налога НДФЛ, то есть вы возвращаете 20 000 рублей, которые уже уплатили по работе.

Источник: ФНС

Как выбрать между типом А и типом Б вычета?

Выбор между типом А и типом Б зависит от вашей ситуации:

  • Тип А: для активных трейдеров, которые получают убытки от операций с ценными бумагами и хотят компенсировать налог на доход
  • Тип Б: для инвесторов, которые регулярно пополняют счёт и хотят получить возврат налога на пополнение
  • Условие: вы можете использовать только один тип вычета в год на одном счёте

Пример выбора: вы работаете, получаете зарплату 100 000 в месяц (1 200 000 в год). Вы откроете ИИС и внесёте 1 000 000 рублей. Вычет тип Б = 40 000 рублей возврата. Это выгоднее, чем ждать убытков от операций (тип А).

Источник: ФНС

На каких счётах работает инвестиционный вычет?

Инвестиционный налоговый вычет применяется на:

  • ИИС (Индивидуальный инвестиционный счёт) — основной счёт для вычетов. Открывается в брокерской компании (Сбербанк Инвестиции, Альфа-Банк, Газпромбанк и др.)
  • Обычный брокерский счёт — при определённых условиях вычет типа А (убыток) может быть применён
  • Счёта у иностранных брокеров — вычет может быть, но требуется документирование и внимание к налоговому учёту

Вычет типа Б работает только на ИИС, который открыт впервые. Вычет типа А может работать как на ИИС, так и на обычном счёте, если вы получили убыток от операций.

Источник: ФНС

Как подать заявление на инвестиционный налоговый вычет?

Процедура подачи вычета:

  1. Соберите справку от брокера — справка о размере убытка (тип А) или о внесённых деньгах (тип Б). Обычно брокер самостоятельно предоставляет эту справку в конце года.
  2. Заполните декларацию 3-НДФЛ — в разделе, посвящённом инвестиционным вычетам, указывают размер убытка или сумму внесённых денег
  3. Приложите документы — справку от брокера, договор с брокером (копия), квитанции о пополнении счёта
  4. Подайте в ФНС — лично, по почте или через личный кабинет на сайте ФНС. Срок подачи — до 30 апреля следующего года

Брокеры часто предлагают шаблоны деклараций на своих сайтах, что упрощает процедуру.

Источник: ФНС

Какой размер вычета при разных уровнях доходов и убытков?

Размер вычета зависит от дохода и убытков:

Тип А (при убытках):

  • Убыток компенсирует доход из любых источников (кроме зарплаты и пассивного дохода)
  • Максимум вычета в год — 52 000 рублей
  • Остаток убытка переносится на будущие годы (до 10 лет)

Тип Б (на пополнение счёта):

  • Вычет = 4% от суммы пополнения, максимум 52 000 рублей
  • Для получения максимума нужно пополнить счёт на 1 300 000 рублей (52 000 / 0,04 = 1 300 000)
  • Вычет возвращается из уплаченного НДФЛ

Пример: вы получили прибыль 500 000 рублей и убыток 300 000 рублей. Вычет = 300 000, но максимум 52 000. Налоговая база = 500 000 − 52 000 = 448 000. Налог = 448 000 × 0,13 = 58 240 рублей.

Источник: ФНС

Инвестиционный вычет: типы и условия

Тип А (убытки)До 52 000 руб/годКомпенсирует убытки от операций, остаток на 10 лет
Тип Б (пополнение)4% от суммы, макс 52 000На ИИС при первом открытии, 3 года владения
Счёт ИИСОба типа вычетаОткрывается впервые, не менее 3 лет
Обычный счётТолько тип АУбыток компенсирует прибыль

Как получить инвестиционный налоговый вычет

  1. Откройте ИИС у брокера

    Выберите брокера (Альфа, Сбер Инвестиции, Открытие и др.), откройте индивидуальный инвестиционный счёт. Договор должен быть заключён впервые. Сохраняйте договор в целости 3 года для получения вычета типа Б.

  2. Выберите тип вычета

    Решите, какой вычет вам выгоднее: тип А (если у вас убытки от операций) или тип Б (если вы хотите пополнить счёт). Напомним, в год вы можете использовать только один тип на одном счёте.

  3. Проведите операции на счёте

    Для типа А торгуйте и ждите убытков (если они есть). Для типа Б просто пополняйте счёт денежными средствами. Брокер будет отслеживать суммы и убытки.

  4. Получите справку от брокера

    В конце года (обычно до конца января) запросите у брокера справку о размере убытка (тип А) или о сумме внесённых денег (тип Б). Справка нужна для декларации.

  5. Подайте декларацию 3-НДФЛ

    Заполните декларацию, указав размер инвестиционного вычета. Приложите справку от брокера и копию договора. Подайте в ФНС до 30 апреля следующего года. Возврат налога приходит в течение 1–3 месяцев.

«Инвестиционный вычет — это подарок инвесторам от государства. Если вы потеряли деньги на акциях, государство вернёт вам 13% от этого убытка. Если вы регулярно пополняете ИИС, государство вернёт 4% от пополнения (до 52 тыс в год). Это стимулирует инвестировать и уменьшает риск потерь. Главное — открыть ИИС и правильно подать декларацию.»

— автор клуба, @tradernocry · 1,5+ года практики
Гарантия возврата. Не понравилось — вернём деньги в течение 24 часов после оплаты.
Вступить в клуб Бесплатный канал

Частые вопросы

Если я открыл ИИС в 2023, могу ли я получить вычет в 2026?

Да, если договор открыт до 2026 года и не расторгнут. ИИС работает столько лет, сколько нужно. Для вычета типа Б нужно не расторгать договор в течение 3 лет с момента открытия. Для вычета типа А нет временного ограничения — вы можете получить его в любой год при наличии убытков.

Что будет, если я закрою ИИС раньше 3 лет?

Если вы закроете ИИС раньше 3 лет, полученный вычет типа Б нужно вернуть государству. То есть если вы получили 40 000 рублей возврата и закрыли счёт в год 2, вы должны вернуть 40 000 (налог 13% на сумму вычета). При этом вычет типа А убыток остаётся в ваших правах и может быть использован в других местах.

Если я потерял деньги на акциях на обычном счёте (не ИИС), получу ли вычет?

Да, вычет типа А может быть применён на обычном брокерском счёте. Вычет компенсирует убыток от операций на этом же счёте. Но для вычета типа Б (на пополнение) нужен ИИС. На обычном счёте вычет типа Б не работает.

Если я получаю зарплату 2 млн в год и убыток 100 000, какой вычет я получу?

Инвестиционный вычет (тип А) не компенсирует зарплату (это НДФЛ на отдельном основании). Вычет компенсирует только убыток из инвестиционных операций, прибыль от акций, облигаций и фьючерсов. Если у вас есть прибыль от инвестиций (например, 150 000), убыток 100 000 компенсирует 100 000 прибыли, и вы платите налог на 50 000.

Могу ли я использовать вычет типа А и типа Б в разные годы на одном ИИС?

Да, можете. В один год вы выбираете один тип вычета. В следующий год вы можете выбрать другой тип. Например, в 2025 вы используете вычет типа Б (пополнение), в 2026 можете использовать вычет типа А (убыток). Это позволяет максимально оптимизировать налоги.

Если на ИИС убыток 200 000 рублей, как вычет распределяется по годам?

Убыток компенсирует доход в текущем году до 52 000 рублей (максимум вычета). Остаток 148 000 переносится на следующие годы (максимум 10 лет). Каждый год вычет ограничивается 52 000. Поэтому 148 000 рублей убытка будет компенсирован в течение 3 лет (52 000 + 52 000 + 44 000).

Источники

Клуб ИнвестХомяк · 3000 ₽/мес · возврат 24 чВступить