Имущественный вычет повторно: можно ли

Строго говоря, имущественный вычет даётся один раз в жизни, но смысл слова «повторно» зависит от года покупки жилья. До 2014 года вычет был привязан к одному объекту: если вы его использовали, добрать остаток при покупке другого жилья было нельзя, даже если лимит не выбран полностью. С 2014 года правила изменились: вычет привязан не к объекту, а к человеку и лимиту. Теперь, если при первой покупке вы не израсходовали весь лимит, остаток можно перенести и использовать при покупке следующего жилья. Это не «второй вычет», а до-использование одного лимита по частям. Поэтому ответ зависит от того, когда и как вы заявляли вычет ранее.

Для жилья, приобретённого начиная с 2014 года, основной имущественный вычет можно получать по нескольким объектам, пока не исчерпан общий лимит на человека. Например, если первая квартира стоила меньше предельной суммы вычета, неиспользованную часть лимита разрешается заявить при покупке второй недвижимости. Лимит считается суммарно, а не по каждому объекту отдельно. Это серьёзное улучшение: раньше «недобранный» остаток просто сгорал. Важное условие — право на вычет ранее не должно быть полностью использовано по старым правилам. Если вы уже выбрали весь лимит, добирать нечего. Перенос касается именно основного вычета на стоимость жилья; по процентам по ипотеке действуют отдельные правила.

Добрать остаток не получится в нескольких случаях. Первый — если вы уже полностью использовали лимит основного вычета, неважно по одному объекту или нескольким. Второй — если вы получили вычет по жилью, купленному до 2014 года: по старым правилам право считается реализованным, и перенос остатка на новые объекты не применяется, даже если лимит формально не выбран. Третий — если у вас нет облагаемого по ставке 13% дохода, с которого можно вернуть налог. Отдельно стоит помнить про вычет по ипотечным процентам: он предоставляется только по одному объекту, и перенести его остаток на другую недвижимость нельзя. Поэтому перед заявлением важно понять, по каким правилам вы получали вычет раньше.

Имущественный вычет состоит из двух частей. Основной — на стоимость приобретения или строительства жилья: с него возвращается 13% в пределах установленного предельного размера расходов. Вторая часть — вычет по процентам, фактически уплаченным по целевому кредиту (ипотеке): он тоже ограничен отдельным предельным размером и считается независимо от основного. То есть по жилью и по процентам — два разных лимита, и возврат составляет 13% от соответствующих сумм в их пределах. Для сравнения масштаба налоговой ставки: купоны облигаций, включая ОФЗ, облагаются НДФЛ по ставке 13% — той же, по которой считается возврат вычета. Конкретные предельные суммы установлены НК РФ, и их стоит сверять с актуальной редакцией на момент подачи.

Это две независимые части имущественного вычета с важной разницей в правилах. Основной вычет на стоимость жилья с 2014 года можно использовать по нескольким объектам, пока не исчерпан лимит. А вычет по процентам по ипотеке предоставляется только по одному объекту недвижимости за всю жизнь и не переносится на другое жильё: если вы заявили его по одной квартире, по второй ипотеке его уже не получить. Зато вычет по процентам можно заявить, даже если основной вычет вы исчерпали ранее по жилью без ипотеки. Эти две части не связаны жёстко, поэтому в ряде ситуаций можно сначала использовать основной вычет, а вычет по процентам приберечь под будущую ипотеку.

Остаток вычета заявляется так же, как и сам вычет, — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС с авторизацией по Госуслугам или через работодателя. По итогам года подаётся декларация 3-НДФЛ, где указывается ранее использованная сумма и заявляется остаток к возврату по новому объекту. Понадобятся документы на жильё, об оплате и подтверждение дохода. Налоговая проводит камеральную проверку, после чего возвращает налог на указанный счёт. Если вычет получают у работодателя, налог просто перестают удерживать с зарплаты до выбора суммы. Важно корректно отразить, сколько вычета уже использовано ранее. Спорные вопросы о праве на перенос остатка стоит уточнять в разъяснениях ФНС или у консультанта.

Полностью «второй раз» — нет, вычет даётся один раз. Но при покупке с 2014 года неиспользованный остаток лимита можно добрать при следующей покупке жилья.