ИП на упрощённой системе налогообложения «доходы» (6%) уплачивает налог со всей суммы поступлений от продажи крипты — без права вычесть расходы на покупку. Это выгодно только при высокой марже (купил дёшево, продал дорого) и полностью невыгодно при убыточных сделках. Дополнительно ИП платит страховые взносы вне зависимости от прибыли.
Прогрессивная шкала 2026 (13/15/18/20/22%). Налог — с прибыли (продажа минус документально подтверждённая покупка). Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Прямого запрета нет, но ФНС и Минфин настаивают: систематическая торговля криптой через ИП должна облагаться в рамках выбранного режима. При УСН 6% доходом признаётся вся выручка от продажи — поступления на счёт или в кошелёк. Аргумент: письма Минфина 2022–2024 годов приравнивают крипту к «иному имуществу» для целей УСН. Риск: ФНС может переквалифицировать деятельность как предпринимательскую и доначислить налог даже физлицу без ИП.
УСН «доходы» по определению не предусматривает учёт расходов — налоговая база равна всей сумме поступлений. Это закреплено в ст. 346.18 НК РФ. Для вычета расходов необходимо применять УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%). Риск: при покупке крипты по высокой цене и продаже по низкой ИП на УСН 6% заплатит налог даже с убыточной сделки — из собственных средств.
В 2026 году фиксированные взносы ИП составляют около 49 500 руб. в год (точная сумма индексируется — уточняйте на nalog.gov.ru). При доходе свыше 300 000 руб. добавляется 1% с превышения, но не более 277 571 руб. Взносы уменьшают сумму налога УСН 6% (до 50% для ИП с сотрудниками, до 100% без сотрудников). Нюанс: взносы платятся даже при нулевом доходе или убытке по крипте.
УСН 6% выгоднее НДФЛ 13% при марже выше ~54% от суммы покупки. Пример: купил на 1 млн, продал за 1,54 млн — налог по УСН 6% (92 400 руб.) равен НДФЛ 13% с прибыли 540 000 руб. При меньшей марже НДФЛ с разницы выгоднее. Риск: расчёт упрощён; реальная выгода зависит от объёма взносов, региональной ставки УСН и частоты сделок.
С 2025 года банки передают в ФНС сведения о поступлениях на расчётный счёт ИП свыше пороговых значений. Иностранные биржи передают данные через механизм CRS (автообмен). При запросе налоговой ИП обязан предоставить выписки с бирж и пояснить источник поступлений. Риск: поступление крупных сумм без декларирования в рамках УСН грозит доначислением налога, пенями и штрафом 20–40% от недоимки.
Нет. Если ИП ведёт деятельность по торговле криптовалютой, доходы относятся к предпринимательской деятельности и облагаются по режиму ИП (УСН 6%). Параллельно декларировать те же доходы по НДФЛ как физлицо нельзя — это двойное декларирование одного дохода. Исключение: доходы, явно не связанные с деятельностью ИП (разовая продажа личных активов) — трактуется индивидуально и спорно.
Да, запрета нет. Укажите ОКВЭД 64.99 (прочая финансовая деятельность) или 66.19. Однако ФНС вправе проверить реальность деятельности: при отсутствии расчётного счёта и документов о сделках — риск доначисления.
| Сценарий | Налог УСН 6% (от выручки) | НДФЛ 13% (от прибыли) |
|---|---|---|
| Маржа 20% (купил 1 млн, продал 1,2 млн) | 72 000 руб. | 26 000 руб. |
| Маржа 54% (купил 1 млн, продал 1,54 млн) | 92 400 руб. | 70 200 руб. |
| Маржа 100% (купил 1 млн, продал 2 млн) | 120 000 руб. | 130 000 руб. |
| Убыток 20% (купил 1 млн, продал 0,8 млн) | 48 000 руб. | 0 руб. |
| Критерий | УСН «Доходы» 6% | УСН «Доходы минус расходы» 15% |
|---|---|---|
| Налоговая база | Вся выручка | Выручка минус подтверждённые расходы |
| Вычет расходов на покупку крипты | Не предусмотрен | Возможен при наличии документов |
| Выгодность | При марже >54% и минимальных расходах | При марже <40% и высоких расходах |
| Минимальный налог при убытке | 6% от выручки | 1% от выручки (минимальный налог) |
| Сложность учёта | Минимальная | Требует полного документирования расходов |
Все поступления от продажи крипты должны проходить через расчётный счёт ИП, а не личную карту физлица. Смешение счетов создаёт риск претензий от банка и налоговой.
Скачивайте выписки с биржи после каждой продажи. Дата поступления денег на счёт — это дата признания дохода по УСН.
УСН уплачивается авансами: за I квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за 9 месяцев — до 28 октября. Считайте нарастающим итогом от всей выручки за период.
Уплаченные в течение квартала страховые взносы уменьшают авансовый платёж УСН. ИП без сотрудников вправе уменьшить налог на 100% суммы взносов.
Декларация за год подаётся до 25 апреля следующего года через nalog.gov.ru или через оператора ЭДО. Приложите книгу учёта доходов (КУД) — она обязательна при проверке.
Да, запрета нет. Укажите ОКВЭД 64.99 (прочая финансовая деятельность) или 66.19. Однако ФНС вправе проверить реальность деятельности: при отсутствии расчётного счёта и документов о сделках — риск доначисления.
Доход признаётся на дату поступления в кошелёк по рыночному курсу в рублях. Включается в налоговую базу УСН 6% в полном объёме. При последующей продаже той же крипты снова возникает доход — двойного налогообложения избежать сложно без грамотного учёта.
По позиции Минфина — да. Обмен приравнивается к реализации: рыночная стоимость полученной крипты в рублях на дату обмена включается в доход УСН. Это существенно увеличивает налоговую нагрузку при активном трейдинге.
Штрафа за просрочку аванса нет, но начисляются пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. При неуплате итогового налога по декларации — штраф 20% от недоимки (40% при умысле).
Налоговые каникулы (ставка 0%) установлены только для производственной, социальной, научной сферы и бытовых услуг. Торговля криптовалютой под льготу не подпадает ни в одном регионе РФ.