Операции с криптовалютой освобождены от НДС. Это значит, что при продаже биткоина физлицо не начисляет налог на добавленную стоимость. Но если вы майнер или используете крипту в предпринимательской деятельности — правила меняются. Разбираем, кому и когда нужно платить НДС в 2026 году.
НДС — налог на добавленную стоимость, взимаемый при реализации товаров/услуг. Для криптовалюты действует освобождение (пп. 1 п. 3 ст. 149 НК РФ). Физлица при продаже крипты НДС не платят. Для коммерсантов на ОСНО — облагается.
Нет. Для физического лица продажа криптовалюты не признается объектом налогообложения НДС. Вы платите только НДФЛ с прибыли (разница между ценой продажи и покупки). Ставка — 13%, при доходе свыше 5 млн ₽ — 15%.
Если вы майните как физлицо без ИП и не ведете систематическую деятельность — НДС не возникает. Однако ФНС может квалифицировать майнинг как предпринимательство. Тогда вы обязаны уплачивать НДС (20% или 10%) и налог на прибыль/НДФЛ.
ИП на УСН освобождены от НДС (кроме ввоза и договоров простого товарищества). При продаже крипты платят только налог по УСН (6% с доходов или 15% с разницы). Операции в рамках предпринимательства облагаются по УСН.
Если вы не плательщик НДС — счёт-фактура не требуется. Плательщикам НДС (ИП на ОСНО, юрлица) нужно выставлять счета-фактуры при реализации крипты. Применение освобождения по ст. 149 НК РФ для предпринимателей спорно.
Для физлиц — декларация 3-НДФЛ (НДС не указывается). Для плательщиков НДС — ежеквартальная декларация по НДС с отражением облагаемых и необлагаемых операций. Код УНК для криптовалют не утверждён, уточняйте в ФНС.
Нет, переводы между собственными счетами не являются реализацией и НДС не облагаются.
| Вид операции | НДС | НДФЛ/налог на прибыль |
|---|---|---|
| Покупка крипты за рубли | Не облагается | Не возникает |
| Продажа крипты физлицом | Не облагается | 13% (15% при доходе >5 млн ₽) |
| Майнинг (физлицо не ИП) | Не облагается (если не предпринимательство) | 13% при продаже добытого |
| Продажа крипты ИП на ОСНО | 20% (если не применяется освобождение) | 13% (НДФЛ ИП) или 20% (налог на прибыль) |
| Критерий | Частный инвестор | Коммерсант (ИП/ЮЛ) |
|---|---|---|
| НДС при продаже | Не платит | Платит (20% или 10%) |
| НДФЛ/налог на прибыль | 13% (15%) при реализации | 13% (ИП) или 20% (ЮЛ) |
| Обязанность вести учёт | Только учёт сделок для 3-НДФЛ | Полный бухучёт + НДС-отчётность |
| Риск доначислений | Низкий при разовых сделках | Высокий при ошибках в учёте |
| Право на вычет НДС | Нет | Есть (на оборудование, услуги) |
Поймите, являетесь ли вы частным инвестором или ведете предпринимательскую деятельность. От этого зависит, будете ли вы платить НДС.
Фиксируйте дату, сумму, курс на момент каждой операции. Используйте таблицы или специализированные сервисы.
Для НДФЛ: прибыль = доход от продажи минус расходы на покупку. Для НДС: учитывайте обороты, если вы плательщик.
Для физлиц — форму 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Для плательщиков НДС — ежеквартальную декларацию.
НДФЛ — до 15 июля. НДС — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Налог на добавленную стоимость при криптооперациях нужно учитывать вместе с данными о каждой сделке. Страница рекомендует фиксировать дату, сумму и курс на момент операции, а также различать доходы и расходы. Для физического лица эти сведения помогают подготовить 3-НДФЛ, а для плательщика НДС — отразить облагаемые и необлагаемые операции в декларации. Такой учёт позволяет соотнести операции с выбранным налоговым статусом без предположений о ставках, не указанных для конкретной ситуации.
Налог на добавленную стоимость в материале зависит от того, действует ли участник как частное лицо или в рамках предпринимательской деятельности. Для частного инвестора продажа криптовалюты описана как операция без НДС, тогда как для коммерсанта на ОСНО страница указывает обязанность платить НДС. ИП на УСН в материале отнесён к освобождённым от НДС, за исключением названных случаев. Статус поэтому определяет и состав отчётности, и необходимость вести более полный учёт.
Налог на добавленную стоимость не возникает при переводе криптовалюты между собственными кошельками, поскольку страница не считает такой перевод реализацией. В материале это отделено от продажи криптовалюты и операций в предпринимательской деятельности. Для описанного случая важно, что перевод совершается между собственными счетами; страница не раскрывает порядок для переводов третьим лицам. Сохраняйте сведения о таких действиях в общем учёте операций, чтобы не смешивать их с продажами.
Нет, переводы между собственными счетами не являются реализацией и НДС не облагаются.
Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Также штраф за неуплату — 20% (40% при умысле).
Да, если вы плательщик НДС (ИП на ОСНО или юрлицо) и используете оборудование в облагаемой деятельности. Физлица права на вычет не имеют.
Признаки: систематичность операций (более 2–3 в год?), направленность на извлечение прибыли, наличие затрат и инфраструктуры. ФНС может переквалифицировать деятельность.
Для физлиц — это доход, облагаемый НДФЛ, НДС не возникает. Для коммерсантов может быть признано реализацией услуг и облагаться НДС.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/tradernocry
