Резиденты РФ платят НДФЛ с дивидендов по ставке 13% (15% при превышении 5 млн ₽ в год). С 2024 года основных изменений по ставкам не вводили, но ужесточился контроль за нерезидентами и подход к налоговым льготам. Инвестору важно понимать, какие дивиденды облагаются, как учитывать купоны и где можно сэкономить законно.
Для налоговых резидентов РФ — 13% до превышения порога 5 млн ₽ совокупного дохода за год и 15% с суммы превышения. Ставка не менялась с 2021 года. Для нерезидентов — 15% (или по СоИДН, чаще 5–10% при подтверждении резидентства).
Прямых изменений ставок не было. Однако с 1 января 2024 года уточнили правила налогообложения доходов от цифровых финансовых активов (ЦФА) и ввели обязанность брокеров удерживать налог с дивидендов по иностранным акциям, если выплата проходит через российского депозитария. На купоны по облигациям (включая ОФЗ) ставка осталась 13%.
Основные способы: 1) Использовать ИИС-3 с правом на вычет типа «Б» (освобождение от налога на прибыль до 30 млн ₽) — дивиденды в него не облагаются, но только при соблюдении срока (5+ лет). 2) Перенос убытков от операций с ценными бумагами на сальдирование с прибылью по дивидендам (через брокера). 3) Применять налоговые вычеты на инвестиции (до 400 тыс. ₽ в год) — они уменьшают базу 13% по зарплате, но не напрямую дивиденды.
Нет, льгота долгосрочного владения (ЛДВ) освобождает от налога только прибыль от продажи ценных бумаг, а не дивиденды. Дивиденды облагаются независимо от срока владения.
По российским акциям налог удерживается автоматически при выплате — вы получаете сумму уже «чистыми». По иностранным акциям, если выплата идёт через российский депозитарий, налог также удерживается (ставка 13% или по соглашению). Если вы получаете дивиденды напрямую от иностранного эмитента, декларируете самостоятельно (3-НДФЛ до 30 апреля), иначе штраф.
Штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Плюс пени. Кроме того, ФНС может доначислить налог и заблокировать счёт. Добровольное уточнение снижает риски.
Да, если акции торгуются на Московской бирже (например, расписки). Но для прямых иностранных акций (SPB) — нет, их покупка запрещена на ИИС-3.
| Параметр | Значение | Примечание |
|---|---|---|
| Резидент, доход до 5 млн ₽ | 13% | Базовая ставка |
| Резидент, превышение 5 млн ₽ | 15% | Налог на сумму превышения |
| Нерезидент (без СоИДН) | 15% | Или по соглашению (обычно 5–10%) |
| Купоны по облигациям (все) | 13% | Удерживается брокером |
| Критерий | ИИС-3 с вычетом типа «Б» | Перенос убытков |
|---|---|---|
| Суть | Освобождение от налога на прибыль (включая дивиденды) до 30 млн ₽ | Уменьшение базы по НДФЛ на дивиденды за счёт убытков от сделок |
| Требования | Срок ведения счёта ≥5 лет, ежегодный лимит пополнения | Убытки учитываются только в пределах того же налогового агента (обычно брокера) |
| Лимит | 30 млн ₽ суммарной прибыли | Неограничен по сумме, но перенос только вперёд (10 лет) |
| Сложность | Средняя — нужно открыть ИИС-3 и не выводить деньги 5 лет | Низкая — брокер сам сальдирует, если убытки зафиксированы |
| Риски | Досрочное закрытие — возврат налога | Убытки должны быть реальными, а не фиктивными |
С 2024 года ИИС-3 доступен только для новых счетов, старые ИИС можно конвертировать. Убедитесь, что у вас нет других действующих ИИС (можно только один).
Выберите брокера, поддерживающего ИИС-3. Требуется подписание договора и заявление на тип вычета «Б» (освобождение от налога на прибыль).
Сумма пополнения — не более 1 млн ₽ в год. Деньги можно вносить частями, важно удержать их на счету 5 лет.
На ИИС-3 покупайте российские акции (например, SBER, LKOH, GAZP). Дивиденды по ним не облагаются налогом при соблюдении срока.
Досрочное закрытие ИИС-3 без потери вычета возможно только при тяжёлой болезни или смерти. В остальных случаях налог с дивидендов придётся доплатить.
Если получаете дивиденды от нескольких компаний через одного брокера, он автоматически считает налог со всей суммы на конец налогового года. Пороги в 5 млн рублей считаются по совокупному доходу за весь год, включая зарплату, дивиденды и другие источники. Если брокер неправильно считает порог, подайте уточнённую 3-НДФЛ и вернёте переплаченный налог. Ведите самостоятельный расчёт в таблице параллельно с отчётами брокера для контроля.
Купоны по облигациям облагаются той же ставкой 13% или 15%, что и дивиденды по акциям. Прибыль от продажи ценных бумаг облагается 13%, но может быть льготирована, если держали более трёх лет. Доход от обмена криптовалют облагается как прибыль от продажи (13%), не как дивиденды. Процентный доход по вкладам облагается по льготной ставке при превышении лимита. Не путайте виды доходов при налоговой оптимизации — это ключевая ошибка инвесторов.
В 3-НДФЛ (Приложение 2) указывайте источник дохода как иностранную компанию и сумму дивидендов в рублях по курсу на дату получения. Если брокер удержал иностранный налог (10–15%), укажите его отдельно — ФНС может зачесть как налоговый вычет в пределах российского налога. Если дивиденды пришли без удержания, декларируйте самостоятельно и заплатите 13% НДФЛ. Своевременная подача декларации до конца апреля защищает вас от штрафов и блокировки счётов.
Да, если акции торгуются на Московской бирже (например, расписки). Но для прямых иностранных акций (SPB) — нет, их покупка запрещена на ИИС-3.
Нет, продажа внутри ИИС-3 не облагается налогом, пока деньги остаются на счету. Риск только при закрытии счёта.
Да, брокер не удерживает НДФЛ внутри ИИС-3, если вы выбрали вычет типа «Б». Вы получаете полную сумму дивидендов.
Например, вы продали акции в убыток 100 тыс. ₽. В том же году получили дивиденды 200 тыс. ₽. Брокер сальдирует: налог будет на 100 тыс. ₽ (13 000 ₽), а не на 200 тыс. ₽.
Использовать вычет на инвестиции (400 тыс. ₽), возвращать 13% от взносов на ИИС-3 с вычетом типа «А». Комбинировать с переносом убытков — максимальная экономия.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/tradernocry
