Калькулятор НДФЛ 2026: как рассчитать налог с зарплаты и доходов инвестора

С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ, она же применяется и в 2026 году. Для зарплаты и других трудовых доходов ставки растут вместе с годовым доходом: 13% — до 2,4 млн рублей, 15% — с части от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн и 22% — со всего, что выше 50 млн рублей в год. Ключевой принцип — повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме сверх каждого порога. Поэтому для большинства работников эффективная ставка остаётся близкой к 13%.

Когда годовой доход попадает в несколько диапазонов, налог считают по частям. Каждый кусок дохода умножают на ставку своего диапазона, а затем результаты складывают. Возьмём зарплату 3,6 млн рублей в год. Первые 2,4 млн облагаются по 13% — это 312 000 рублей. Оставшиеся 1,2 млн попадают в диапазон 15% — это ещё 180 000 рублей. Итоговый налог за год — 492 000 рублей, а эффективная ставка — около 13,7%, а не 15%. Именно поэтому важно понимать, что повышенный процент берут только с превышения, иначе легко переоценить реальную налоговую нагрузку.

Это два разных режима с отдельными налоговыми базами. Зарплата и другие трудовые доходы облагаются по полной пятиступенчатой шкале со ставками от 13 до 22%. А большинство доходов инвестора — дивиденды, купоны, проценты по вкладам и прибыль от продажи ценных бумаг — попадают в отдельную базу всего с двумя ставками: 13% до 2,4 млн рублей в год и 15% со всего, что выше. Максимум для инвестиционных доходов — именно 15%, ставки 18–22% к ним не применяются. Важно, что базы считаются независимо: зарплата и доход от инвестиций не суммируются при определении ставки.

Дивиденды, купоны облигаций и доход от продажи ценных бумаг входят в инвестиционную налоговую базу со ставками 13% и 15%. До 2,4 млн рублей дохода в год действует 13%, свыше — 15%. Купоны, включая ОФЗ и корпоративные облигации, облагаются на общих основаниях по 13%. При продаже акций налог берут с прибыли — разницы между ценой продажи и покупки с учётом комиссий. По дивидендам российских компаний налог обычно удерживает сам эмитент или брокер. Если бумаги в собственности более трёх лет, доход от их продажи может попасть под льготу долгосрочного владения и не облагаться вовсе.

В большинстве случаев НДФЛ удерживает налоговый агент, и человеку ничего считать не нужно. С зарплаты налог рассчитывает и перечисляет работодатель. С дивидендов, купонов и дохода от продажи бумаг налог удерживает брокер или эмитент. По банковским вкладам ФНС сама считает налог на основании данных банков и присылает уведомление. Декларацию 3-НДФЛ нужно подавать самостоятельно, если доход получен без агента — например, от продажи имущества, сдачи квартиры или из-за рубежа. Срок подачи декларации за прошлый год — до 30 апреля, а уплатить налог нужно до 15 июля следующего года.

Законно уменьшить НДФЛ помогают налоговые вычеты — они снижают налоговую базу или возвращают часть уплаченного налога. Стандартные вычеты дают на детей. Социальные — за лечение, обучение, спорт и взносы в негосударственную пенсию. Имущественные — при покупке жилья и по процентам по ипотеке. Для инвесторов особенно важны инвестиционные вычеты: льгота за долгосрочное владение ценными бумагами свыше трёх лет и вычеты по индивидуальному инвестиционному счёту. Все вычеты доступны только тем, кто платит НДФЛ. Оформить их можно через работодателя или в личном кабинете на сайте ФНС, подав подтверждающие документы.

Для зарплаты — пять ставок: 13, 15, 18, 20 и 22% в зависимости от годового дохода. Для большинства доходов инвестора — две: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% сверх этой суммы.