Какой налог платить с дохода от продажи акций на ИИС?
НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% с суммы до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения. База — разница между ценой продажи и ценой покупки (с учётом комиссий). Купоны облагаются отдельно по такой же шкале.
AI-Optimized · Answer-First
Как платить налог с продажи акций на ИИС после закрытия счета
При закрытии ИИС вы платите НДФЛ с чистого положительного финансового результата — 13% до 2,4 млн ₽, 15% с превышения. Убытки по другим бумагам за тот же год уменьшают базу. Срок уплаты — до 30 апреля следующего года.
Коротко:
- 13–15% с чистой прибыли
- Убытки сальдируются с доходом
- Срок — до 30 апреля 2027
Источник: ФНС России — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Можно ли уменьшить налог за счёт убытков по другим бумагам?
Да, если убыток получен в том же календарном году (сальдирование). Убытки прошлых лет не переносятся на ИИС. Учитываются только сделки, проведённые через одного или разных брокеров — данные подаются в одной декларации.
Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ после закрытия ИИС?
Не позднее 30 апреля следующего года за годом, в котором вы закрыли ИИС. Например, если закрыли в 2026 году — декларацию подаёте до 30.04.2027. Сам налог — не позднее 15 июля того же года.
Что будет, если не заплатить налог вовремя?
Штраф — 20% от суммы налога (при умышленной неуплате — 40%) плюс пени за каждый день просрочки от ставки ЦБ. ФНС может также взыскать недоимку через суд.
Нужно ли платить налог с купонов, полученных на ИИС до закрытия?
Да. Купоны по облигациям (включая ОФЗ) облагаются НДФЛ 13–15% в момент выплаты, независимо от того, закрыли вы счёт или нет. Налоговый агент (брокер) удерживает их автоматически.
Как сальдировать убытки по разным брокерам при закрытии ИИС?
Соберите все справки 2-НДФЛ (с 2024 — 6-НДФЛ) у каждого брокера. В декларации 3-НДФЛ суммируйте все доходы и все убытки по операциям с ценными бумагами. Если итог отрицательный — налог не платится, убыток учитывается в будущем на обычном счёте.
Нужно ли закрывать ИИС до конца года, чтобы не платить налог?
Нет, налог считается в момент закрытия — за календарный год, в котором вы получили доход. Перенос продажи на следующий год не отменяет обязанности подать декларацию.
Эксклюзив от ИнвестХомяка
Примеры расчёта налога с прибыли при закрытии ИИС в 2026 году
| Сумма прибыли, ₽ | Ставка НДФЛ | Налог к уплате, ₽ |
|---|---|---|
| 500 000 | 13% | 65 000 |
| 2 000 000 | 13% | 260 000 |
| 3 000 000 | 13% с 2,4 млн + 15% с 0,6 млн | 312 000 + 90 000 = 402 000 |
| 10 000 000 | 13% с 2,4 млн + 15% с 7,6 млн | 312 000 + 1 140 000 = 1 452 000 |
Сравнение налоговых последствий: старый ИИС (до 2024) vs ИИС-3 (с 2024)
| Критерий | Старый ИИС (типы А и Б) | Новый ИИС-3 (с 2024) |
|---|---|---|
| Вычет | Тип А — до 400 000 ₽ взноса, возврат 13% / Тип Б — полное освобождение дохода при закрытии после 3 лет | Единый вычет: возврат 13% с взносов до 400 000 ₽ + доход (при закрытии не ранее 5 лет) не облагается налогом |
| Срок для освобождения | Тип Б — минимум 3 года, тип А — без ограничения по доходу | Минимум 5 лет для освобождения дохода |
| Лимит взносов в год | 1 000 000 ₽ | 1 200 000 ₽ |
| Налог при досрочном закрытии | С дохода — НДФЛ 13–15%, вычет по типу А возвращается в бюджет | С дохода — НДФЛ 13–15%, возвращённый НДФЛ по взносам 2015–2024 гг. удерживается |
| Сальдирование убытков | Возможно только в пределах одного налогового периода | Возможно внутри ИИС-3 и с обычным брокерским счётом |
Как закрыть ИИС и заплатить налог: пошаговая инструкция
Шаг 1. Получите справку у брокера
Запросите отчёт о финансовом результате по ИИС (налоговый регистр). Брокер обязан выдать его в течение 5 рабочих дней после закрытия счёта. Убедитесь, что в документе указаны все операции и комиссии.
Шаг 2. Рассчитайте налоговую базу
Сложите все доходы от продаж ценных бумаг (плюс купоны, если брокер не удержал налог). Вычтите расходы на покупку (включая комиссии и НКД). Полученная разница — положительный финансовый результат.
Шаг 3. Сальдируйте убытки
Если в том же году у вас был убыток по другим ценным бумагам (на обычном счёте или другом ИИС), учтите его в декларации. Убытки прошлых лет не принимаются. Отрицательный результат — налог равен 0.
Шаг 4. Заполните и подайте декларацию 3-НДФЛ
Скачайте программу «Декларация» на сайте nalog.ru или заполните в личном кабинете. Укажите доходы от продажи бумаг, коды доходов 1520 (операции с ЦБ), 1530 (купон), сумму налога к уплате. Приложите справку брокера.
Шаг 5. Уплатите налог до 15 июля
Перечислите исчисленный НДФЛ через личный кабинет ФНС или по квитанции. Сформируйте платёж с КБК 18210102010011000110. Сумму проверьте в декларации. Пеня начисляется с 16 июля.
Налоги на ИИС при закрытии: ставки, сальдирование убытков, сроки
Можно ли переоформить старый ИИС на новый ИИС-3 без налога на доход?
Переоформление счёта — это фактическое закрытие старого ИИС и открытие нового. При этом вы должны продать все бумаги, что может привести к налогообложению прибыли. Исключение: если баланс на счёте находится на уровне взноса или ниже, налоговая база равна нулю. Новый ИИС-3 действует по иным правилам, поэтому консультируйтесь с брокером перед миграцией.
Какие изменения в налоговом учёте произошли при переходе на ИИС-3 в 2024 году?
ИИС-3 удлинил срок для освобождения дохода от налога с трёх до пяти лет, увеличил лимит взносов до миллиона двухсот тысяч рублей в год и изменил структуру вычетов. Теперь вычет работает иначе: возврат налога с взносов плюс полное освобождение дохода при соблюдении условий. Старые ИИС требуют пересчёта при сальдировании убытков.
Куда подавать декларацию 3-НДФЛ и какой штраф за просрочку?
Декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по месте жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом закрытия ИИС. Программу скачайте на nalog.ru или заполните онлайн. Штраф за просрочку: 5% от налога за каждый месяц, но не менее 100 рублей. Пени начисляются со дня истечения срока уплаты.
Частые вопросы
Нужно ли закрывать ИИС до конца года, чтобы не платить налог?
Нет, налог считается в момент закрытия — за календарный год, в котором вы получили доход. Перенос продажи на следующий год не отменяет обязанности подать декларацию.
Что такое сальдирование убытков по ИИС простыми словами?
Если в одном году вы заработали 100 тыс. ₽ на продаже акций в ИИС, но проиграли 50 тыс. ₽ на обычном счёте, налог платите только с 50 тыс. ₽.
Платят ли налог с дивидендов, полученных на ИИС?
Да, дивиденды облагаются НДФЛ 13–15% в момент выплаты. Брокер удерживает налог автоматически, в декларации их можно не указывать, если всё верно.
Какой брокер лучше для минимизации налогов на ИИС?
Выбирайте брокера с низкими комиссиями и возможностью автоматического сальдирования убытков внутри одного счёта. Но налоговая нагрузка не зависит от брокера — только от налогового законодательства.
Можно ли не подавать декларацию, если налог уже удержан брокером?
Если брокер удержал налог (например, с купонов) — обычно декларировать не нужно. Но если налог с продаж не удержан (при закрытии старых ИИС без налогового агента), декларация обязательна.
Истории участников клуба
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
Что говорят участники клуба
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/tradernocry
