Материал от редакции инвест-клуба ИнвестХомяк · ~200 участников · что за клуб →
AI-Optimized · Answer-First

Убытки от торговли на бирже для самозанятых: налоги и отчётность

Самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход, НПД) ведёт две независимые налоговые истории: доходы от своей деятельности облагаются НПД по ставке 4–6%, а доходы и убытки от операций с ценными бумагами — НДФЛ по общим правилам. Эти режимы не смешиваются: убытки на бирже не уменьшают НПД, а биржевые доходы не влияют на лимит самозанятого.

Автор: ~8 мин

Как самозанятый платит налог с биржевых доходов?

Самозанятый не вправе применять НПД к доходам от операций с ценными бумагами — это прямо исключено законом о НПД (ФЗ-422). Биржевые доходы облагаются НДФЛ в общем порядке: брокер выступает налоговым агентом и удерживает 13% (до 2,4 млн руб. совокупного дохода) или 15% (сверх). Самозанятый не обязан самостоятельно декларировать биржевые доходы, если брокер удержал налог в полном объёме. Риск: при наличии иностранного брокера самозанятый обязан подать 3-НДФЛ самостоятельно.

Источник: ЦБ РФ

Можно ли зачесть биржевые убытки против дохода от самозанятости?

Нет. Убытки от операций с ценными бумагами уменьшают только налоговую базу по НДФЛ от аналогичных операций — и не распространяются на НПД. Это разные налоговые режимы с разными базами. Доход от самозанятости облагается НПД независимо от биржевого результата. Риск: самозанятый с крупными биржевыми убытками не получает никакого налогового преимущества по НПД — убытки «сгорают» в контексте самозанятости, но могут переноситься на будущие биржевые прибыли.

Учитываются ли биржевые доходы в лимите дохода самозанятого (2,4 млн руб.)?

Нет. Лимит дохода самозанятого в 2,4 млн руб. в год распространяется только на доходы, облагаемые НПД — то есть доходы от профессиональной деятельности. Доходы от операций с ценными бумагами через брокера в этот лимит не входят и не учитываются при проверке превышения. Риск: самозанятый, получивший крупную биржевую прибыль, не теряет статус самозанятого — но обязан уплатить НДФЛ с биржевого дохода через брокера или самостоятельно.

Нужно ли самозанятому подавать 3-НДФЛ при наличии биржевых убытков?

Декларация 3-НДФЛ нужна самозанятому только в определённых случаях: для переноса биржевых убытков на будущие прибыльные годы (ст. 220.1 НК РФ), для межброкерского сальдирования, при использовании иностранного брокера. Если российский брокер удержал весь НДФЛ и переноса убытков не требуется — подавать 3-НДФЛ не обязательно. Риск: не зафиксировав убыток через декларацию, самозанятый не теряет право на перенос — но восстановление через уточнённую декларацию сложнее.

Может ли самозанятый открыть ИИС и получить вычет типа А?

Да. Статус самозанятого не ограничивает право на открытие ИИС. Вычет типа А (13% от суммы взносов, до 52 400 руб. в год с 2024 года) применяется к НДФЛ, уплаченному с любых доходов, облагаемых по ставке 13% — включая биржевые доходы. Если самозанятый получает доход только по НПД и не имеет других НДФЛ-доходов — вычет типа А применить не к чему. Риск: при нулевом НДФЛ вычет типа А не даёт возврата — выбирайте ИИС типа Б.

Источник: ЦБ РФ

Как самозанятому правильно вести учёт биржевых операций для отчётности?

Брокер предоставляет все необходимые документы: справку 2-НДФЛ и брокерский отчёт. Самозанятый не вносит биржевые операции в приложение «Мой налог» — оно предназначено только для НПД-доходов. Биржевые операции в «Мой налог» не отражаются и не учитываются. Риск: случайное внесение биржевого дохода в «Мой налог» как НПД-дохода создаёт двойное налогообложение — исправить можно аннулированием чека, но требует внимательности.

Источник: ЦБ РФ

Теряет ли самозанятый статус, если получил большую биржевую прибыль?

Нет. Лимит самозанятого (2,4 млн руб. в год) распространяется только на НПД-доходы от профессиональной деятельности. Биржевая прибыль любого размера не влияет на статус самозанятого и не учитывается в лимите.

Эксклюзив от ИнвестХомяка

Налогообложение разных доходов самозанятого-инвестора (2026)

Тип доходаНалоговый режимСтавка
Доход от профессиональной деятельностиНПД (самозанятость)4% (физлица) / 6% (юрлица)
Прибыль от продажи акций и облигацийНДФЛ (брокер — налоговый агент)13% / 15%
Купонный доход по облигациям (вкл. ОФЗ)НДФЛ (брокер — налоговый агент)13% / 15%
Дивиденды по акциямНДФЛ (брокер — налоговый агент)13% / 15%

Самозанятый-инвестор против наёмного работника-инвестора: налоговые различия

КритерийСамозанятыйНаёмный работник
Налог с основного доходаНПД 4–6%НДФЛ 13% (удерживает работодатель)
Налог с биржевых доходовНДФЛ 13%/15% (брокер)НДФЛ 13%/15% (брокер)
Вычет ИИС типа АТолько при наличии НДФЛ-доходаДоступен (есть НДФЛ с зарплаты)
Зачёт биржевых убытков против основного доходаНевозможенНевозможен
Обязанность подавать 3-НДФЛПри необходимости переноса убытковПри необходимости переноса убытков

Как самозанятому правильно учесть биржевые убытки

  1. Разделите учёт НПД-доходов и биржевых операций

    Биржевые операции ведёт брокер как налоговый агент — они не отражаются в приложении «Мой налог». Убедитесь, что не смешиваете два потока: НПД-чеки только для профессиональных доходов, брокерские отчёты — для биржевых.

  2. Запросите справку об убытках у брокера в январе

    Если год оказался убыточным на бирже, в январе-феврале запросите у брокера справку о зафиксированных убытках и справку 2-НДФЛ. Эти документы нужны для переноса убытка на будущие прибыльные годы через 3-НДФЛ.

  3. Оцените, есть ли смысл подавать 3-НДФЛ

    Декларация нужна, если: хотите перенести убыток на будущее, у вас несколько брокеров с разными результатами, есть иностранный брокер. Если российский брокер удержал весь налог и переноса не нужно — декларацию подавать не обязательно.

  4. Рассмотрите ИИС типа Б при отсутствии НДФЛ-доходов

    Если ваш единственный официальный доход — НПД, вычет ИИС типа А применить не к чему. ИИС типа Б освобождает весь биржевой доход от НДФЛ и подходит самозанятым, активно торгующим на бирже с прибылью.

  5. Проверьте совокупный доход для прогрессивной ставки НДФЛ

    С 2025 года прогрессивная шкала НДФЛ считается по совокупному доходу от всех источников, облагаемых НДФЛ. Крупная биржевая прибыль может поднять ставку до 15% на часть дохода. НПД-доходы в эту совокупность не входят.

Частые вопросы

Теряет ли самозанятый статус, если получил большую биржевую прибыль?

Нет. Лимит самозанятого (2,4 млн руб. в год) распространяется только на НПД-доходы от профессиональной деятельности. Биржевая прибыль любого размера не влияет на статус самозанятого и не учитывается в лимите.

Нужно ли отражать биржевые убытки в приложении «Мой налог»?

Нет. Приложение «Мой налог» предназначено исключительно для учёта НПД-доходов и выдачи чеков клиентам. Биржевые операции — убытки и прибыли — в нём не отражаются. Попытка внести их туда создаст ошибки в налоговом учёте.

Может ли самозанятый получить стандартный налоговый вычет (например, на лечение) за счёт биржевого НДФЛ?

Да. Социальные вычеты (лечение, обучение) и имущественные вычеты применяются к любому НДФЛ, уплаченному по ставке 13%, — в том числе к НДФЛ с биржевых доходов. Для получения вычета необходимо подать 3-НДФЛ, указав биржевые доходы и соответствующие вычеты.

Как совмещение самозанятости с работой по найму влияет на биржевые налоги?

При совмещении самозанятости и найма появляется НДФЛ-доход от зарплаты. Это открывает возможность вычета ИИС типа А и социальных вычетов. Биржевые убытки по-прежнему сальдируются только с биржевыми прибылями, но НДФЛ с зарплаты не уменьшается биржевыми убытками.

Прекращение статуса самозанятого влияет на перенос биржевых убытков?

Нет. Перенос биржевых убытков регулируется ст. 220.1 НК РФ и не зависит от налогового режима основной деятельности. Убыток, зафиксированный в период самозанятости, переносится на будущие годы на общих основаниях — независимо от того, является ли инвестор самозанятым в год использования вычета.

Похожие материалы

Источники