Налог самозанятого

Что такое НПД и зачем он нужен

Налог на профессиональный доход появился в 2019 году как эксперимент и распространился на всю страну. По данным nalog.gov.ru, режим рассчитан на тех, кто оказывает услуги или продаёт товары собственного производства лично, без наёмных работников. Идея простая: государство хочет вывести фриланс из «серой» зоны и предлагает за это льготные условия — низкие ставки и минимум бюрократии.

Платить НПД может физлицо или ИП. Ставки фиксированные и зависят только от того, кто заплатил: 4% — если деньги пришли от обычного человека, 6% — если от компании или другого ИП. Никаких страховых взносов сверху платить не обязательно (но и пенсионный стаж сам по себе не идёт — об этом ниже). Лимит годового дохода — 2,4 млн рублей. Превысил — режим автоматически слетает, и придётся выбирать другой: УСН, патент или ОСНО.

Главное преимущество — отсутствие отчётности в привычном виде. Не нужно подавать декларации, вести КУДиР, держать кассу. Приложение «Мой налог» само формирует чек, само считает налог, само отправляет уведомление до 12-го числа следующего месяца. Платить — до 28-го числа. Просрочил — начисляются пени, как и по любому другому налогу.

Как это применить на практике

Допустим, вы фотограф, репетитор по математике или делаете торты на заказ. Раньше выбор был между «работать вчёрную» (риск) и «открыть ИП» (взносы, отчёты, банк-клиент). НПД закрывает эту дыру: вы остаётесь физлицом, но работаете легально и можете показывать доход — например, при подаче на ипотеку или визу.

Порядок действий выглядит так:

• Скачайте приложение «Мой налог» в App Store или Google Play (есть и веб-кабинет на сайте nalog.gov.ru). Зарегистрируйтесь через Госуслуги, по паспорту или через банк-партнёр — это занимает несколько минут.
• Укажите вид деятельности и регион. Вид можно поменять в любой момент, регион — раз в год.
• Получили оплату — сформируйте чек прямо в приложении: укажите сумму, от кого (физлицо или юрлицо) и название услуги. Чек уходит клиенту по ссылке или на email.
• Раз в месяц приложение присылает уведомление с суммой налога. Оплачиваете картой, через СБП или подключаете автоплатёж — налог будет списываться сам.

Отдельно стоит сказать про «налоговый бонус». При регистрации государство даёт 10 000 рублей — это не деньги на счёт, а скидка на налог: пока бонус не израсходуется, ставка снижается с 4% до 3% и с 6% до 4%. Применяется автоматически.

Чтобы понять, подходит ли вам режим, проверьте три условия: вы не нанимаете сотрудников по трудовому договору, вы не перепродаёте чужие товары и ваш годовой доход укладывается в 2,4 млн. Если хотя бы одно условие нарушено — НПД не для вас.

Частые ошибки

• Принимают деньги на личную карту и не пробивают чек. Налоговая видит входящие переводы через банк и может запросить пояснения. Правило простое: получил оплату за услугу — сформировал чек в тот же день (по закону — не позднее 9-го числа следующего месяца для безналичных расчётов с юрлицами, но проще делать сразу).
• Пытаются перепродавать товары под НПД. Режим разрешает продавать только продукцию собственного производства. Купил оптом футболки и продаёшь в розницу — это уже не самозанятость, а торговля, и она под НПД запрещена. То же касается посредничества и агентских договоров.
• Работают с бывшим работодателем сразу после увольнения. Закон прямо запрещает применять НПД к доходам от компании, где вы были оформлены по трудовому договору в последние два года. Это сделано, чтобы работодатели не «переводили» сотрудников в самозанятые ради экономии на взносах. Нарушение вскрывается легко — по ИНН плательщика — и заканчивается доначислениями.