Налог на золото: как считается доход от продажи слитков и инвестиционных монет

Да. Золотой слиток — имущество, и доход от его продажи облагается НДФЛ 13–15% по ст. 220 НК РФ. База — разница между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на покупку. Если документов о покупке нет — база равна всей сумме продажи без каких-либо вычетов. С 2022 года НДС 20% при покупке слитков физлицами в банках отменён — это снизило реальную стоимость входа. Риск: при утрате чека или договора купли-продажи налог придётся платить со всей выручки.

Инвестиционные монеты (например, «Георгий Победоносец», «Сеятель») относятся к имуществу и облагаются НДФЛ по тем же правилам, что и слитки: 13–15% с прибыли при сроке владения до 3 лет. Памятные монеты из драгметаллов облагаются аналогично. Продажа монет банку или частному лицу — оба варианта создают налоговое событие. Риск: разница между ценой покупки и ценой выкупа банком часто невелика из-за широкого спреда — реальная налоговая нагрузка может оказаться выше ожидаемой прибыли.

Да. Если золотой слиток или монета находились в собственности более 3 лет — доход от продажи освобождается от НДФЛ полностью (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Срок считается с даты покупки по документам. Льгота распространяется на физических лиц — налоговых резидентов РФ. Риск: при продаже части слитков из партии, купленной в разное время, нужно отслеживать срок владения каждой единицы отдельно — метод FIFO применяется и здесь.

Документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением золота, уменьшают налоговую базу. Сюда входят: цена покупки, комиссия банка при сделке, стоимость сертификата подлинности. Расходы на хранение в банковской ячейке и страховку — спорный вопрос: ФНС принимает их не всегда. Инвестиционные убытки (продажа дешевле покупки) зачитываются только против прибыли от продажи прочего имущества. Риск: без подтверждающих документов ни один вид расходов не будет принят к вычету.

ОМС — это требование к банку, а не физическое золото. Доход от закрытия ОМС облагается НДФЛ 13–15% как доход от реализации имущественных прав. База: сумма при закрытии минус сумма при открытии (взносы). Банк в ряде случаев выступает налоговым агентом. НДС при ОМС не возникает в отличие от физического слитка (где НДС отменён с 2022 года, но ранее действовавшие слитки с НДС в расходах учитываются с НДС). Риск: при досрочном закрытии ОМС в период падения цен золота убыток не переносится на следующие годы.

Законного минимума, ниже которого декларировать не нужно, не существует. Физлицо обязано подать 3-НДФЛ при любом доходе от продажи имущества, если налог не удержан агентом. Альтернативный вариант: имущественный вычет 250 000 ₽ в год вместо учёта фактических расходов — если документов о покупке нет. Риск: при систематических продажах золота налоговая может квалифицировать деятельность как предпринимательскую с доначислением налогов по иным правилам.

Нет. С марта 2022 года продажа золотых слитков физическим лицам освобождена от НДС. До этого НДС 20% включался в цену и существенно снижал доходность инвестиций в физическое золото.