Доходы от продажи криптовалюты в РФ облагаются НДФЛ 13–15% и декларируются по форме 3-НДФЛ. Правильный код дохода — 1544 (иное имущество), срок подачи — до 30 апреля следующего года. Расходы на покупку учитываются и уменьшают налоговую базу — но только при наличии документов.
Прогрессивная шкала 2026 (13/15/18/20/22%). Налог — с прибыли (продажа минус документально подтверждённая покупка). Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Код дохода — 1544 («Доходы от продажи иного имущества»). Криптовалюта в РФ признаётся имуществом согласно ФЗ-259, поэтому применяется именно этот код. Налоговая база = сумма продажи минус документально подтверждённые расходы на покупку. Ставка — 13% до 2,4 млн руб. совокупного дохода, 15% с превышения. Риск: без подтверждающих документов (выписки с биржи, платёжки) налог начислят со всей суммы поступлений.
Нет. Налоговое событие возникает только при реализации: продаже за рубли/валюту, обмене на другую крипту, оплате товаров или услуг. Простое хранение (hodl) не образует дохода и не требует декларации. Аргумент: ст. 209 НК РФ — доход появляется при получении экономической выгоды, а не при росте курса в кошельке. Нюанс: обмен одной криптовалюты на другую ФНС трактует как реализацию — это налоговое событие.
Расходы подтверждаются выписками с централизованных бирж (Binance, OKX, Bybit), скриншотами P2P-сделок с историей транзакций, банковскими выписками о переводах. Документы переводятся на русский язык (нотариально или самостоятельно — практика неоднозначна). Расходы принимаются методом FIFO или по фактической стоимости конкретной партии. Риск: ФНС вправе запросить оригиналы и отказать в вычете при неполном пакете документов.
С 2025 года убытки от операций с ЦФА и криптовалютой сальдируются внутри этой же категории. Перенос убытка на следующие периоды — до 10 лет. Важно: убытки по крипте не сальдируются с прибылью от ценных бумаг на бирже (это разные налоговые базы). Аргумент: ст. 220.1 НК РФ разграничивает налоговые базы. Риск: если не отразить убыток в декларации за год убытка — перенести его позже не получится.
Декларация подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным (за 2025 год — до 30 апреля 2026). Налог уплачивается до 15 июля того же года. Декларацию подают через личный кабинет nalog.gov.ru или лично в ФНС. Штраф за непредставление — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 руб. Риск: при уклонении от декларирования крупных сумм возможна уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.
Доход от майнинга, стейкинга и аирдропа признаётся в момент получения по рыночному курсу на эту дату. Код дохода — 1543 (иные доходы). Налоговая база — рыночная стоимость в рублях на дату зачисления. При последующей продаже расходами будет та стоимость, по которой доход уже обложен НДФЛ. Риск: двойное налогообложение при неправильном учёте — заплатите налог дважды.
Да. Налоговое обязательство возникает в момент продажи крипты, а не при выводе рублей на счёт. Хранение средств на бирже не освобождает от уплаты НДФЛ.
| Параметр | Значение | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Код дохода (продажа крипты) | 1544 | Приказ ФНС ММВ-7-11/387@ |
| Ставка НДФЛ (до 2,4 млн руб.) | 13% | Ст. 224 НК РФ |
| Ставка НДФЛ (свыше 2,4 млн руб.) | 15% | Ст. 224 НК РФ |
| Срок переноса убытков | До 10 лет | Ст. 220.1 НК РФ |
| Критерий | Метод FIFO | Фактическая стоимость партии |
|---|---|---|
| Суть метода | Первым продаётся то, что куплено раньше | Привязка к конкретной транзакции покупки |
| Требования к документам | Хронологическая выписка с биржи | Документ по каждой сделке покупки |
| Выгодность при росте рынка | Менее выгоден (старые монеты дешевле) | Можно выбрать дорогие партии |
| Выгодность при падении рынка | Более выгоден (старые монеты дороже) | Менее гибкий |
| Признание ФНС | Применяется по умолчанию | Требует обоснования в декларации |
Скачайте с бирж полную историю сделок за год (CSV или PDF). Переведите на русский язык все иностранные выписки.
Для каждой продажи: доход (сумма в рублях по курсу ЦБ на дату) минус расходы (сумма покупки в рублях). Сальдируйте прибыли и убытки за год.
Откройте nalog.gov.ru → «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ». Выберите отчётный год и источник дохода «Иное».
Укажите код дохода 1544, наименование источника (например, «Продажа криптовалюты»), сумму дохода и сумму расходов. Приложите подтверждающие документы.
Подпишите декларацию электронной подписью (выдаётся бесплатно в личном кабинете). Уплатите налог до 15 июля через тот же кабинет или банк.
Да. Налоговое обязательство возникает в момент продажи крипты, а не при выводе рублей на счёт. Хранение средств на бирже не освобождает от уплаты НДФЛ.
С 2025 года российские банки и платёжные системы обязаны передавать сведения о крупных поступлениях. Кроме того, ФНС сотрудничает с зарубежными налоговыми органами в рамках CRS. Риск раскрытия постоянно растёт.
Нет. Криптовалюта не является ценной бумагой и не торгуется на ИИС. Вычеты по ИИС применяются только к инструментам российского фондового рынка.
Без документов ФНС вправе исчислить налог со всей суммы продажи. Рекомендуется восстановить историю через биржи или использовать альтернативу: имущественный вычет 250 000 руб. вместо фактических расходов.
При переводе средств с иностранных бирж на российский счёт свыше 600 000 руб. банк запросит основание операции. Сохраняйте выписки с биржи как подтверждение источника средств.