Брокерский счёт vs ИИС: налоговые вычеты и отличия

Брокер автоматически считает и удерживает НДФЛ: 13% с дохода до 5 млн ₽ в год, 15% с превышения. Налог берётся с прибыли от продажи ценных бумаг, купонов по облигациям и дивидендов (последние брокер тоже удерживает по большинству российских акций). Самостоятельно подавать 3-НДФЛ нужно только при доходах от валюты, драгметаллов или если брокер иностранный. Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) применяется автоматически после 3 лет удержания бумаги.

ЛДВ освобождает от НДФЛ прибыль от продажи ценных бумаг, которые вы держали 3 года и более. Лимит освобождения: 3 млн ₽ × количество полных лет владения. За 3 года — до 9 млн ₽ прибыли без налога. Брокер применяет вычет автоматически при продаже. Нюанс: ЛДВ не распространяется на дивиденды и купоны — они облагаются НДФЛ в любом случае.

ИИС-3 даёт два преимущества: ежегодный возврат НДФЛ с взносов (до 52 000 ₽ при пополнении на 400 000 ₽) и освобождение накопленной прибыли от налога при закрытии — до 30 млн ₽. На брокерском счёте этих льгот нет: налог считается с каждой прибыльной сделки. Минус ИИС — деньги заморожены на 5 лет; брокерский счёт пополняется и закрывается без ограничений.

Да. Купонный доход по всем облигациям, включая ОФЗ, облагается НДФЛ 13% независимо от типа счёта. Брокер удерживает налог автоматически при зачислении купона. Исключение — ИИС-3: при закрытии счёта прибыль (включая реинвестированные купоны) может попасть под льготу до 30 млн ₽. На обычном брокерском счёте купоны облагаются всегда.

Самостоятельно подавать 3-НДФЛ нужно при: доходах от продажи валюты или драгметаллов, дивидендах от иностранных компаний (брокер их не удерживает), работе через иностранного брокера, а также при получении вычета по ИИС стандартным способом. Если вы работаете только с российским брокером и не получаете вычет — декларацию чаще всего подавать не нужно. Срок подачи — до 30 апреля, уплата налога — до 15 июля.

Убытки от операций с ценными бумагами уменьшают налогооблагаемую прибыль того же года. Если убыток больше прибыли, остаток переносится на 10 лет вперёд. Зачёт убытков между брокерами — только через налоговую декларацию 3-НДФЛ: нужно запросить у каждого брокера справку об убытках. Убытки прошлых лет автоматически не учитываются — брокер применяет только текущие.

Да, такое бывает — особенно при сложных ситуациях с иностранными бумагами или реорганизациях эмитентов. Рекомендуется сверять налоговый отчёт брокера с собственными расчётами хотя бы раз в год. Если брокер удержал лишнее — вернуть переплату можно через налоговую декларацию.