Добровольные пенсионные взносы работодателя в пенсию работника

Это корпоративная пенсионная программа, при которой работодатель по договору негосударственного пенсионного обеспечения перечисляет взносы в НПФ в пользу сотрудника. Такие программы — элемент мотивации и удержания персонала, особенно в крупных компаниях. Условия задаёт работодатель: размер взносов, требуемый стаж, схему софинансирования. Часто применяется паритетная схема — компания добавляет к взносу самого работника, например рубль на рубль в пределах процента от зарплаты. Деньги поступают на пенсионный счёт в выбранном работодателем фонде и инвестируются консервативно — в ОФЗ, корпоблигации и депозиты. Это отдельный механизм, не связанный с обязательными взносами в Социальный фонд России.

Взносы работодателя по договору негосударственного пенсионного обеспечения в пользу работника не включаются в его налогооблагаемый доход и НДФЛ с них не удерживается — это прямая льгота для сотрудника. Работодатель учитывает такие взносы в расходах в пределах установленного норматива от фонда оплаты труда. Налогообложение возникает позже — на этапе выплат из фонда, и порядок зависит от того, кто формировал взносы и по какой схеме. Если взносы делал работодатель, негосударственная пенсия при выплате облагается НДФЛ. Это отложенное налогообложение: вместо налога сейчас он переносится на момент получения пенсии, когда совокупный доход человека обычно ниже.

Вестинг — это условие, при котором право на накопленные работодателем взносы возникает у сотрудника не сразу, а после выполнения определённых условий, чаще всего отработанного стажа в компании. Пока условие не выполнено, взносы работодателя числятся на счёте, но при увольнении могут остаться у компании или вернуться в её солидарный счёт. Личные взносы самого работника всегда остаются за ним. Вестинг защищает интерес работодателя — программа должна удерживать сотрудника, а не выдавать бонус сразу. Поэтому перед участием важно изучить пенсионный договор: через сколько лет взносы компании становятся вашими безусловно и что происходит с ними при досрочном уходе.

Выгода в том, что это фактически прибавка к доходу, которую вы не получили бы деньгами на руки, плюс льготное налогообложение на входе. Взносы работодателя не облагаются НДФЛ при перечислении, а собственные взносы работник может заявить к социальному налоговому вычету в пределах общего лимита долгосрочных продуктов. Накопления инвестируются и приносят доход на длинном горизонте, а в корпоративных программах нередко есть софинансирование от компании — это безрисковая добавка к капиталу. Минусы — ограниченная ликвидность до пенсионных оснований и зависимость части средств от вестинга. Поэтому корпоративную пенсию рассматривают как дополнение к личным накоплениям, а не их замену.

Это зависит от условий программы и стадии вестинга. Личные взносы работника и доход на них при увольнении всегда сохраняются за ним — их можно оставить в фонде или перевести. Со взносами работодателя сложнее: если необходимый стаж не отработан, эти средства по правилам договора могут вернуться в солидарный счёт компании. Если же право уже наступило, взносы работодателя становятся вашими и остаются на индивидуальном пенсионном счёте. Поэтому при смене работы важно запросить в фонде выписку и понять, какая часть накоплений безусловно ваша. Условия перевода и сохранения средств всегда прописаны в конкретном пенсионном договоре.

Корпоративная программа оформляется работодателем и финансируется в основном им, тогда как программу долгосрочных сбережений и личное негосударственное пенсионное обеспечение человек открывает и финансирует сам. В ПДС есть государственное софинансирование до 36 тысяч рублей в год, которого в корпоративной программе нет — там софинансирует работодатель. Налоговый вычет работник может получить по собственным взносам и в ПДС, и в личном НПО в пределах общего лимита 400 тысяч рублей в год. Корпоративные взносы работодателя под этот личный вычет не подпадают, зато не облагаются НДФЛ на входе. Эти инструменты не исключают друг друга и хорошо комбинируются.

Нет, на входе взносы работодателя по договору НПО не облагаются НДФЛ. Налог возникает позже — при выплате негосударственной пенсии из фонда.