Назначение правопреемников пенсионных накоплений

Накопления получают правопреемники. Их можно назначить заранее заявлением — указать конкретных людей и доли между ними в любой пропорции. Если заявление не подано, действует правопреемство по закону: сначала правопреемники первой очереди — дети, супруг и родители; при их отсутствии — вторая очередь: братья, сёстры, дедушки, бабушки и внуки. Деньги между правопреемниками одной очереди делятся в равных долях. Речь идёт именно о накопительной части и о средствах программы долгосрочных сбережений; страховая пенсия по наследству не передаётся. Назначенное заявлением распределение имеет приоритет над законной очерёдностью, поэтому заявление — главный инструмент контроля.

Пенсионные накопления не входят в общую наследственную массу и наследуются по специальным правилам, а не через нотариуса по завещанию. Для них действует свой механизм правопреемства, свои очереди и собственный срок обращения — шесть месяцев со дня смерти, тогда как общее наследство принимают в иные сроки. Заявление о назначении правопреемников подаётся напрямую в пенсионный фонд, где лежат накопления, а не оформляется у нотариуса. При этом средства не облагаются НДФЛ при выплате правопреемникам. Это отдельный правовой режим: то, что человек завещал по обычному завещанию, не отменяет и не заменяет заявление о правопреемниках накоплений.

Нужно подать заявление о распределении средств пенсионных накоплений в тот фонд, где они учтены, — в Социальный фонд России или в негосударственный пенсионный фонд. В заявлении указывают правопреемников и доли между ними, которые можно задать в любой пропорции и в любой момент изменить, подав новое заявление. По программе долгосрочных сбережений правопреемники назначаются в договоре или отдельным распоряжением фонду. Заявление можно подать лично в фонде, а во многих случаях — через портал Госуслуг. Назначение заранее снимает споры между родственниками и гарантирует, что деньги получат именно те, кого вы выбрали, а не круг лиц по закону.

Правопреемники должны обратиться в фонд в течение шести месяцев со дня смерти застрахованного лица. Это ключевой и жёсткий срок: при пропуске право на выплату не исчезает полностью, но восстанавливать его придётся через суд, доказывая уважительность причин пропуска. Фонд не разыскивает правопреемников автоматически, поэтому близким важно знать, в каком фонде находятся накопления, и действовать быстро. После подачи заявления и проверки документов фонд принимает решение и производит выплату в установленный нормативами срок. Чтобы не зависеть от суда, родственникам стоит заранее знать о наличии накоплений и реквизитах фонда.

Есть ситуации, когда правопреемники не получают средства. Если человеку уже была назначена пожизненная накопительная пенсия (бессрочная выплата), остаток после смерти правопреемникам не передаётся. Если же назначена срочная пенсионная выплата, её невыплаченный остаток наследуется. Не передаётся по правопреемству и страховая пенсия — она прекращается со смертью получателя. По программе долгосрочных сбережений правила выплаты остатка зависят от выбранного вида выплат и условий договора. Поэтому при оформлении выплат самому человеку стоит учитывать, как выбранный формат повлияет на возможность передать остаток близким.

Выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам не облагается НДФЛ — это прямо предусмотрено налоговым законодательством, и подавать декларацию по такой выплате не нужно. Это отличает её от дохода на брокерском счёте, где продажа ОФЗ или акций с прибылью формирует налоговую базу, а купоны облигаций облагаются НДФЛ 13%. Правопреемник получает накопления и инвестиционный доход на них в полном объёме в пределах того, что учтено на счёте умершего. По программе долгосрочных сбережений налогообложение выплат наследникам также льготное при соблюдении условий программы. Госпошлина за саму выплату накоплений не взимается.

Накопления распределят по закону между родственниками первой, а при их отсутствии — второй очереди в равных долях. Ваша личная воля учтена не будет.