Как задекларировать прибыль от криптоторговли и P2P: заполняем 3-НДФЛ

Сам факт владения криптовалютой или перевод между своими кошельками налогом не облагаются. Поэтому критически важно хранить документы о цене покупки: без подтверждённых расходов налоговая может посчитать базой всю сумму продажи, что многократно увеличит налог.

Базовая ставка НДФЛ для физлиц-резидентов — 13%. С 2025 года действует прогрессивная шкала: при превышении установленных годовых порогов часть дохода облагается по повышенным ставкам (15% и выше для крупных сумм). Для большинства частных инвесторов с умеренной прибылью применяется именно 13%. Доход от криптоопераций суммируется с другими доходами при определении попадания в прогрессию. Точные пороги и ставки шкалы стоит сверять в актуальной редакции Налогового кодекса и разъяснениях ФНС, так как параметры периодически корректируются.

Без аккуратного учёта восстановить картину по десяткам сделок крайне сложно, поэтому реестр лучше заполнять сразу, а не в момент подачи декларации. Сохраняйте выписки с биржи и из кошелька как доказательную базу.

Просрочка подачи влечёт штраф (минимум фиксированная сумма, далее процент от налога за каждый месяц), а неуплата — пени. Поэтому лучше не откладывать декларирование на последний день.

Поэтому собирайте доказательную базу с первой сделки: экспортируйте отчёты с площадок, сохраняйте переписку и реквизиты. Аккуратная документация не только снижает налог до справедливой базы, но и защищает при возможной проверке и запросах банка по 115-ФЗ.

Добровольное декларирование, напротив, формирует легальную историю дохода и снимает большинство этих рисков, поэтому отчитаться выгоднее, чем рассчитывать на то, что операции останутся незамеченными.

Обмен криптоактивов рассматривается как реализация и может формировать налоговую базу. Доход определяется в рублёвом эквиваленте на дату операции и облагается НДФЛ 13%.