Дивиденды от ETF с иностранными фарм-акциями проходят двойное налогообложение: сначала у источника (до 30%), затем в РФ по ставке 13%. Чтобы не платить дважды, нужно подать 3-НДФЛ и заявить зачёт уплаченного за рубежом налога. Разбираем механизм, сроки и типовые ошибки инвесторов.
Для ETF, зарегистрированных в США (например, FXUS), налог у источника составляет 30% от суммы дивидендов. Снижение до 15% по СИДН приостановлено с 2024 года. Удержание производит брокер (депозитарий) до выплаты вам.
Да, дивиденды входят в общий доход, облагаемый НДФЛ 13%. Однако вы можете уменьшить налог в РФ на сумму удержанного за рубежом налога (не более 13% от дивидендов). Без зачёта заплатите дважды.
В программе «Декларация» выберите лист «Заявление о зачёте налога, уплаченного за пределами РФ». Укажите сумму дивидендов, удержанный налог и приложите подтверждающий документ от брокера (расчёт налога). Налог в РФ будет снижен на сумму зачёта.
W-8BEN — подтверждение налогового резидентства РФ для брокера США. Без неё налог у источника составит 30% вместо 15% (по старому соглашению). В 2026 году из-за приостановки СИДН форма фактически не работает, ставка 30% не снижается. Уточните у своего брокера.
Из ликвидных: FXUS (S&P 500, включает Pfizer, Johnson & Johnson), FXIT (технологии — меньше фармы), а также фонды с биотехнологиями: например, BQTN (Тинькофф Биотех) — отслеживает индексы компаний биотеха. Уточняйте состав проспекта.
Штраф — 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (не более 30%). Если налог уплачен брокером как налоговый агент (для ETF на Мосбирже — часто да), декларация не нужна. Но для зачёта иностранного налога подать 3-НДФЛ нужно обязательно.
На ИИС дивиденды облагаются налогом так же, как на обычном счёте. Льгот по налогообложению дивидендов нет. Исключение — если ETF не выплачивает дивиденды (накапливающие), но в РФ такие редки.
| Юрисдикция фонда | Ставка налога у источника | Возможность зачёта в РФ |
|---|---|---|
| США | 30% (снижение не действует) | Зачёт ограничен (не >13%, требуется подтверждение) |
| Ирландия | 20% | Зачёт до 13% (справка от брокера) |
| Люксембург | 15% (освобождение для некоторых ETF) | Зачёт до 13% (полный) |
| Нидерланды | 15% | Зачёт до 13% (полный) |
| Критерий | FXUS (США, полный рынок) | BQTN (РФ, индекс биотеха) |
|---|---|---|
| Юрисдикция фонда | США | Россия (но активы — иностранные акции) |
| Налог у источника на дивиденды | 30% | Не применяется (фонд российский, дивиденды от иностранных акций облагаются внутри РФ) |
| Налог в РФ на дивиденды | 13% (с полной суммы) | 13% (с суммы дивидендов, удержанных у источника за рубежом — если есть) |
| Зачёт иностранного налога | Возможен (ограниченно) | Не требуется (налог платится только в РФ) |
| Отчётность | 3-НДФЛ + подтверждение удержания | 3-НДФЛ (если брокер не удержал налог, обычно удерживает) |
Запросите у брокера отчёт по всем выплатам за 2026 год: даты, суммы в валюте, удержанные налоги. Сверьте с выписками.
Попросите у брокера справку о фактически удержанном налоге за рубежом (например, расчёт налога от депозитария). Без неё зачёт в ФНС не пройдёт.
Используйте программу «Декларация» от ФНС. В раздел «Доходы от источников за пределами РФ» внесите дивиденды, удержанный налог. В листе «Зачёт» укажите реквизиты иностранного налога.
Отправьте электронно через ЛК ФНС или лично. Если сумма зачёта больше начисленного НДФЛ, доплачивать ничего не нужно (или вернут переплату).
После зачёта сумма к уплате в РФ может оказаться положительной. Крайний срок уплаты — 15 июля 2027. Штраф за просрочку — пени 1/300 ключевой ставки.
На ИИС дивиденды облагаются налогом так же, как на обычном счёте. Льгот по налогообложению дивидендов нет. Исключение — если ETF не выплачивает дивиденды (накапливающие), но в РФ такие редки.
ЦБ РФ на дату фактического получения дохода (дата зачисления дивидендов на счёт). Обычно брокер указывает рублёвый эквивалент в отчёте.
Вы всё равно можете зачесть его в РФ в пределах 13% от дивидендов. Оставшиеся 17% — невозвратные потери. Договор с США не работает, зачёт неполный.
Ставка у источника 20%. Зачёт в РФ возможен в полном объёме (до 13%). При подаче 3-НДФЛ приложите справку от ирландского депозитария.
Выбирайте ETF с domicile в странах с льготным налогом (Ирландия, Люксембург). Для США — увы, сейчас 30% и не снижается. Также можно инвестировать через российские фонды на иностранные акции (налог у источника часто не удерживается, но доходность может быть ниже).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
