При покупке американских ETF (FXUS, TSPX, AKSP) на Мосбирже налог у источника в США по умолчанию — 30%. Заполнив форму W-8BEN, вы снижаете ставку до 10%. В РФ доплачиваете 3% (при годовом доходе до 5 млн ₽) — итого 13%. Без формы — переплата 17%, которую вернуть можно только через ФНС.
Это форма налогового резидентства США для нерезидентов. Подтверждает, что вы — налоговый резидент РФ (а не США). Без неё брокер по умолчанию удерживает 30% с дивидендов по американским бумагам. С формой ставка падает до 10% по договору об избежании двойного налогообложения между РФ и США.
10% у источника в США. Это фиксированная ставка для резидентов РФ по ст. 10 договора. Если ваша доля в компании превышает 10% — ставка 5%, но для ETF такое редко. В РФ вы досчитываете 3% (или 5% при доходе выше 5 млн ₽) до 13% (или 15%).
Налог, уплаченный в США (10%), засчитывается в счёт НДФЛ. Подаёте декларацию 3-НДФЛ, прикладываете справку от брокера о сумме удержанного налога. ФНС уменьшает ваш НДФЛ на эту сумму. Доплатить нужно только разницу между 13% и уплаченными 10% — то есть 3%.
Инвестор не подаёт W-8BEN, платит 30% в США, затем ещё 13% в РФ (или 15%). ФНС зачитывает максимум 13% уплаченных в США, а 17% превращаются в переплату. Вернуть их можно только через налоговую службу США (IRS) — процедура сложная и долгая. W-8BEN исключает эту ошибку.
Один раз. Форма действует до изменения обстоятельств (смена резидентства, паспорта, имени). Обновлять её не нужно, если данные не поменялись. Брокер сам хранит её в своей системе. Если форма устарела — брокер предупредит и попросит перезаполнить.
Нет. Налог с прироста капитала (разницы между ценой покупки и продажи) облагается только в РФ по ставке 13% (или 15%). W-8BEN регулирует только налог у источника на дивиденды и проценты. Для сделок купли-продажи форма не нужна и никак не влияет.
Да, пока ваши паспортные данные, адрес и страна резидентства не изменились. Брокер не требует ежегодного обновления, но при смене данных форма аннулируется.
| Условие | Ставка налога у источника (США) | Итоговая ставка в РФ (с зачётом) |
|---|---|---|
| Без W-8BEN | 30% | 13% (фактическая переплата — 17%) |
| С W-8BEN (стандартный случай) | 10% | 13% (доплата 3%) |
| С W-8BEN при доходе свыше 5 млн ₽/год | 10% | 15% (доплата 5%) |
| С W-8BEN и долей в компании >10% (редко для ETF) | 5% | 13% (доплата 8%) |
| Критерий | Без W-8BEN | С W-8BEN |
|---|---|---|
| Налог у источника (США) | 30% | 10% |
| Доплата в РФ до 13% | 13% (но зачёт только 13% — переплата) | 3% (зачёт 10% из США) |
| Совокупные потери на каждый $100 дивидендов | $43 ($30 + $13) | $13 ($10 + $3) |
| Риск переплаты | Высокий — 17% лишних уходят в бюджет США | Минимальный — только удержанный по договору |
| Когда выгоднее | Никогда | Всегда для резидентов РФ с любым доходом |
В личном кабинете или в поддержке — форма есть у всех российских брокеров (Т-Инвестиции, ВТБ, Сбер, Альфа, БКС). Обычно называется «W-8BEN» или «Форма для снижения налога по договору с США».
Укажите ФИО как в загранпаспорте, ИНН (аналог SSN для нерезидентов), адрес в РФ латиницей. В поле «Страна резидентства» — Russia. Дата рождения и гражданство — Россия.
В пункте «Claim of Tax Treaty Benefits» укажите статью 10 (дивиденды) и ставку 10% (или 5% для доли >10%). Страна-партнёр — Russia. Год действия — 2026 (или год начала применения).
Подпись электронная (если брокер поддерживает) или распечатать, подписать, загрузить скан. Дату поставьте текущую. Форма бессрочная, но если менялись паспорт или резидентство — перезаполните.
После отправки брокер подтвердит применение пониженной ставки. Проверьте в отчёте по счёту: налог на дивиденды должен быть 10%, а не 30%. Если 30% — обратитесь в поддержку: возможно, форма не применилась.
Да, пока ваши паспортные данные, адрес и страна резидентства не изменились. Брокер не требует ежегодного обновления, но при смене данных форма аннулируется.
Да, если дивиденды зачислены на ваш счёт, вы обязаны отчитаться, даже если налог удержали. В декларации указываете сумму дивидендов и зачитываете налог, уплаченный в США (по справке брокера).
Подайте 3-НДФЛ с заявлением на зачёт 30%, но ФНС зачтёт только 13% (российскую ставку). Оставшиеся 17% можно вернуть по форме 1040NR в IRS США — самостоятельно или через представителя.
Нет. Купоны облагаются НДФЛ 13% (или 15%) в РФ, ставка у источника для США по купонам — 0% с W-8BEN (освобождены по договору). W-8BEN вообще не влияет на рублёвые ОФЗ — по ним налог платится только в РФ.
Договор с США (ст. 10) устанавливает 10% для дивидендов при доле менее 10% и 5% при доле более 10%. 0% действует только для процентов (по облигациям) и некоторых других видов дохода. Для дивидендов по ETF — всегда 10%.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
