Дивиденды по ETF на США облагаются налогом дважды: сначала за рубежом (15–30%), затем в России (13%). Без понимания механизма вы рискуете потерять до трети выплат. Разбираем, какие ставки действуют в 2026 году и как оформить возврат.
Ставка НДФЛ для резидентов — 13% (до 5 млн ₽) или 15% (сверх). Брокер удерживает налог при зачислении. Если ETF зарегистрирован за рубежом, доход нужно задекларировать и применить зачёт иностранного налога.
По умолчанию — 30%. Если подана форма W-8BEN, ставка снижается до 10–13% по соглашению. С 2022 года соглашение де-факто не применяется, но многие брокеры продолжают удерживать 13%. Уточняйте у своего брокера.
Да. Нужно получить справку Form 1042-S от налогового агента США, подать 3-НДФЛ и заявить иностранный налог к зачёту. Зачёт ограничен российской ставкой (13–15%). Вернуть можно за последние 3 года.
FinEx FXUS (S&P 500), FXIT (IT), TSP (технологии), SBSP (Сбер), IT (технологии) и другие. Большинство зарегистрированы в Ирландии, что снижает налог у источника до 15%.
Да. Ирландские ETF не удерживают налог при выплате дивидендов инвесторам, но внутри фонда теряют ~15% у источника США. Российские БПИФ (например, SBSP) повторяют схему ирландских ETF. Прямые ETF США облагаются 30% у источника.
Для ирландских ETF эффективная нагрузка ~26–28% от gross-дивиденда (15% внутри + 13% от остатка). Для прямых ETF США — до 39% (30% + 13%). Точные цифры зависят от зачёта в РФ.
Да, если ставка за рубежом ниже российской (13–15%). Разницу придётся доплатить. Если зарубежный налог больше — излишек не возвращается, но можно зачесть в пределах лимита.
| Тикер ETF | Налог у источника (встроен) | НДФЛ в РФ с выплаты |
|---|---|---|
| FXUS | ~15% (Ирландия) | 13% |
| TSP | ~15% (Ирландия) | 13% |
| FXIT | ~15% (Ирландия) | 13% |
| SBSP | ~15% (через Ирландию) | 13% |
| Критерий | Возврат через брокера | Самостоятельная 3-НДФЛ |
|---|---|---|
| Процесс | Брокер подаёт документы пассивно | Вы заполняете декларацию сами |
| Сроки | До 3 месяцев после выплаты | Можно за прошлые 3 года |
| Документы | Требуется подтверждение статуса резидента США (редко) | Справка 1042-S + расчёт зачёта |
| Стоимость | Часто бесплатно, некоторые брокеры берут 1–3% от возврата | Бесплатно (если не пользуетесь консультантом) |
| Эффективность | Подходит для ETF с удержанием 13% | Возвращает полную сумму (включая 30%) |
Запросите отчёт по дивидендам за интересующий период. Сравните суммы «грязными» (до удержания) и «чистыми» — разница укажет удержанный налог.
Для ETF на Мосбирже статус указан в документе «Правила доверительного управления» или на сайте управляющей компании. Чаще всего — Ирландия.
Если налог удерживал США — запросите у брокера Form 1042-S. Если не подавали W-8BEN, её нужно оформить заранее. Для зачёта потребуется перевод справки.
В программе «Декларация» укажите код дохода 2015 (от источников за рубежом). В разделе «Зачёты» — сумму налога, уплаченного за границей, не превышающую рассчитанный НДФЛ.
До 30 апреля следующего года лично или через ЛК налогоплательщика. Приложите подтверждающие документы. Срок возврата — до 4 месяцев.
Да, если ставка за рубежом ниже российской (13–15%). Разницу придётся доплатить. Если зарубежный налог больше — излишек не возвращается, но можно зачесть в пределах лимита.
Брокер удерживает 13% (или 15% при превышении порога). Дополнительных удержаний за рубежом нет, так как фонд уже заплатил налог на доходы у источника.
Попробуйте запросить справку о доходах (Form 1099 или 1042-S) через службу поддержки. Если отказывают — обратитесь в ФНС с жалобой. В крайнем случае можно рассчитать налог самостоятельно по публичным данным.
Нет, возврат происходит в рублях на счёт в российском банке. Законодательство о валютном контроле не затрагивает налоговые зачёты.
Да, если налог удерживался за рубежом, даже сумма в 100 ₽ требует декларирования. Исключение — если ETF зарегистрирован в РФ и налог удержан брокером как налоговым агентом (тогда отчётность не нужна).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
