Убыток от продажи криптовалюты можно перенести на будущие налоговые периоды. Это уменьшит ваш НДФЛ в годы, когда крипта начнёт приносить прибыль. Пошаговая схема с реальным примером — без обещаний, только нормы НК РФ.
Да, переносится. Согласно ст. 220.1 НК РФ (с учётом изменений, актуальных для 2026 г.), убыток от операций с цифровыми финансовыми активами уменьшает налоговую базу будущих периодов. Ограничение: перенос возможен не более чем на 10 лет. Важно: убыток сальдируется только внутри категории «операции с ЦФА». Нельзя зачесть убыток от крипты против прибыли от продажи акций или купонов.
Финансовый результат по крипте определяется за календарный год. Если он отрицательный — это убыток. Сумму фиксируете в декларации 3-НДФЛ. В следующих годах вы уменьшаете положительный результат на этот убыток. Пример: в 2025 заработали -300 000 ₽, в 2026 прибыль 500 000 ₽ — платите налог 13% не с 500 000, а с 200 000 ₽. Выгода: экономия 39 000 ₽.
Заполняете Приложение 5 «Расчёт суммы убытков прошлых налоговых периодов…». Указываете год, сумму убытка, а также прибыль текущего периода, на которую его накладываете. Если убытков несколько — складываете последовательно. Это часть Листа 02 декларации (для физлиц — Приложение 5). В 2026-м форма утверждена приказом ФНС (см. nalog.gov.ru).
Да, если вы совершили сделку купли-продажи криптовалюты (не майнинг, не Airdrop). Важно: убыток считается по каждой сделке в рублях по курсу ЦБ на дату операции. Курсовая разница также влияет. Пример: купили 1 BTC за 6 млн ₽, продали за 4 млн ₽ — убыток 2 млн ₽. Его можно перенести. Нюанс: если вы пользовались услугами криптобиржи-нерезидента, соберите подтверждения торгов (скриншоты, выписки).
Договоры покупки, чеки, скрины ордеров с биржи, выписки из кошелька. В идеале — документы на русском языке или заверенный перевод. Налоговая может запросить подтверждение курса ЦБ на каждую дату сделки, а также расчёт финансового результата. Храните всё 4 года после года подачи декларации. Если подаёте через личный кабинет физлица — прикрепите сканы.
Нет. Убыток от стейкинга и майнинга не относится к операциям купли-продажи ЦФА по ст. 220.1. Это разные виды дохода: от предоставления вычислительных мощностей или валидации. Даже если майнинг убыточен (электроэнергия, оборудование) — перенести такой убыток на будущие прибыли от продажи крипты нельзя. Только если вы вбили затраты в налоговый учёт как ИП (отдельная тема).
Нет, не нужно. Если результат по всем сделкам с криптой отрицательный, налоговая база равна 0 ₽. Декларацию подавать всё равно обязательно (доходы от реализации ЦФА от нуля до любого размера — декларируются).
| Период | Убыток (₽) | Прибыль (₽) |
|---|---|---|
| 2024 | -400 000 | 0 |
| 2025 | 0 | 200 000 |
| 2026 | 0 | 350 000 |
| 2027 | 0 | 0 |
| Критерий | Криптовалюта (ЦФА) | Акции/ОФЗ (ценные бумаги) |
|---|---|---|
| Объект переноса | Убыток от продажи крипты (ст. 220.1 НК) | Убыток от продажи акций (ст. 220.1 НК — для ЦБ) |
| Срок переноса | До 10 лет (в пределах срока владения) | До 10 лет, но нельзя переносить убыток от продажи ЦБ на будущие дивиденды или купоны |
| Возможность сальдирования | Только внутри операций с ЦФА (крипта) | Только внутри операций с ЦБ (акции/облигации) |
| Влияние на купоны/дивиденды | Не уменьшает | Не уменьшает (купоны облагаются отдельно) |
| Документы для ФНС | Подтверждение сделок (выписки, скрины) | Отчёт брокера (форма договора) |
Зайдите в историю торгов по криптовалюте. Выпишите дату, сумму покупки и продажи в рублях по курсу ЦБ. Суммируйте прибыли и убытки по всем сделкам за календарный год (2025, если готовите декларацию за 2026). Получите финансовый результат. Если он отрицательный — это убыток.
Скачайте актуальную форму 3-НДФЛ за 2026 год на сайте nalog.gov.ru. В Приложении 5 укажите год, в котором возник убыток (например, 2025), сумму убытка, а также сумму прибыли текущего года, которую уменьшаете. Если прибыли нет — просто фиксируйте убыток для переноса.
Заполните все листы (титульник, разд. 1, Приложение 5). Подайте через ЛК физлица (nalog.gov.ru) или лично в МФЦ/ИФНС до 30 апреля следующего за отчётным года. За 2026 год — до 30 апреля 2027. К декларации приложите расчёт убытка (произвольная форма) и подтверждающие документы.
Налоговая проверяет данные 3 месяца. Если ошибок нет — убыток признаётся. Если подавали с заявлением о зачёте (в рамках одного года), то налог к уплате пересчитают. Если просто уведомили — убыток запишется в карточку.
В следующей декларации (за 2027 год) снова заполните Приложение 5: укажите сумму убытка, перенесённую с прошлых лет, уменьшите текущую прибыль. Повторяйте до полного исчерпания убытка или до 10 лет.
Нет, не нужно. Если результат по всем сделкам с криптой отрицательный, налоговая база равна 0 ₽. Декларацию подавать всё равно обязательно (доходы от реализации ЦФА от нуля до любого размера — декларируются).
К сожалению, нормы ст. 220.1 НК в редакции, позволяющей перенос убытков по ЦФА, действуют с 2023 года. Убытки прошлых лет (до 2023) не переносятся, так как тогда ст. 220.1 не распространялась на крипту.
Сделки с нерезидентами тоже учитываются, но вам нужно самостоятельно пересчитать сумму в рубли по курсу ЦБ на каждую дату сделки. Обязательно сохраните выписки с биржи с датами и курсами. Риск: если биржа не предоставляет данные — придётся доказывать самостоятельно.
Налоговая не узнает об убытке сама. Если не подать, право на перенос пропадёт. Придётся подавать уточнёнку в течение 3 лет, чтобы восстановить. После 3 лет — безвозвратно. Штраф за неподачу — до 30% от суммы налога, но если налоговая база = 0, штраф будет фиксированный (1 000 ₽).
Да, если вы можете подтвердить сделку (договор, чек, скрины переписки). Если сделка была с физлицом — желательно, чтобы у него была такая же сумма в декларации (не обязательно). Налоговая может запросить у контрагента подтверждение. Если не предоставите — убыток могут не принять.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
