Криптозайм и кредит под залог токенов не считается доходом, пока вы не продали залог или долг не простили. Но суды всё чаще переквалифицируют обеспечительные транзакции в реализацию — разбираем риски и точные границы.
Нет, если залог не реализован и долг возвращён. Налог возникает только в момент, когда ликвидатор продаёт ваш ETH для покрытия долга — это считается реализацией актива. Разница между ценой на дату ликвидации и вашей ценой приобретения ETH — доход, облагаемый НДФЛ 13-15%.
Нет. Возврат такого же количества токенов — не реализация и не доход. Но если вы продали часть токенов, чтобы покрыть заём, и курс был выше цены покупки — это реализация облагается налогом. Нюанс: если токены сгорели или были переведены напрямую из залога — доход у заёмщика не возникает.
Через запросы к биржам при выводе фиата, через информацию от банков при зачислении крупных сумм, а также через мониторинг публичных блокчейнов. С 2025 года ФНС начинает сверять данные DeFi-протоколов (через сервисы Chainalysis). Риск: если вы не отразили операцию в 3-НДФЛ, а протокол легитимен — доначисление с пенями.
Это реализация залога — доход у заёмщика. ФНС считает ликвидацию продажей. Ставка — НДФЛ 13-15% от разницы между ценой покупки залогового актива и ценой его реализации (ликвидации). Если залог был получен в дар (например, от друга), база — полная цена ликвидации. Нюанс: при падении ETH ниже долга дохода может не быть, но это редко.
Нет. Перевод между своими кошельками не влечет налогообложения, если это не меняет фактического владельца. Но если вы перевели на кошелёк, которым владеет третье лицо — ФНС может трактовать это как ссуду, требующую отражения, но налога (кроме процентов) нет. Документально зафиксируйте цель перевода.
Код 4800 (иные доходы). В поле «Наименование» укажите: «Доход в виде прощения долга по криптозайму (токен …)». Сумма — рыночная стоимость токена на дату прощения долга в рублях по курсу ЦБ РФ. Если доход превышает 5 млн ₽ в год — ставка прогрессивная 15%.
Если USDT упал ниже $0,90 и вы отдаёте назад USDT по номиналу — у займодавца возникает убыток (не облагается, если не было реализации). У заёмщика дохода нет, если он вернул то же количество токенов. Риск: ФНС может посчитать разницу в курсе доходом, если депег произошёл до возврата — нужна экспертиза.
| Ситуация | Доход? | Ставка / Нюанс |
|---|---|---|
| Получаете фиатный заём под залог крипты | Нет, пока не происходит ликвидация залога | Залоговое обеспечение не облагается. Если банк реализовал залог — доход от продажи (НДФЛ) |
| Получаете токены в долг на Aave или Morpho | Нет, до момента прощения долга или невозврата | При прощении долга — доход по рыночной цене на дату прощения (НДФЛ 13-15%) |
| Ликвидация залога из-за падения цены | Да, реализация залога | Разница между ценой покупки залога и ценой ликвидации — облагается |
| Возврат займа токенами, курс которых вырос | Нет | Налога нет, так как это погашение обязательств, а не реализация. Продажа токена для погашения — облагается |
| Критерий | Фиатный заём под залог крипты | Заём в крипте (DeFi / P2P) |
|---|---|---|
| База для налога | Доход — только при ликвидации залога или при нецелевом использовании | Доход — при прощении долга или ликвидации залога; проценты в токенах — доход (НДФЛ) |
| Момент признания дохода | На дату реализации залога | На дату прощения долга или дату события (ликвидация, сжигание) |
| Риск ликвидации | Высокий при волатильности; ФНС часто видит ликвидацию как сделку дарения | Высокий; DeFi-протоколы ликвидируют без уведомления — доход признаётся на дату ликвидации |
| Контроль со стороны ФНС | Банки обязаны передавать данные о крупных фиатных займах с 2024 | ФНС получает данные через Chainalysis и API бирж (Binance, Bybit, Garantex) |
| Сложность декларации | Средняя: нужен договор и справка о ликвидации | Высокая: требуются скриншоты транзакций, логи ликвидации, пересчёт курсов |
Даже в DeFi: запишите хэш транзакции, сумму, дату и блок. Если займ P2P — оформите простую письменную форму (скан). Это аргумент при камералке.
Используйте отдельный кошелёк для залога. Не смешивайте личные токены с залоговыми — иначе ФНС может посчитать транзакции реализацией. Скриншоты из Ledger/Zerion помогут.
Если вы реинвестировали заёмные токены — каждая сделка с ними облагается. Лучше хранить их на изолированном кошельке до возврата.
До 30 апреля года, следующего за событием. Если сумма небольшая (до 100 тыс. ₽) и без выводов на фиат — риск минимален, но лучше отчитаться.
Не связывайте кошелёк с личными сбережениями. При ликвидации вы не потеряете больше залога, и налоговой будет легче доказать отдельный портфель.
Если USDT упал ниже $0,90 и вы отдаёте назад USDT по номиналу — у займодавца возникает убыток (не облагается, если не было реализации). У заёмщика дохода нет, если он вернул то же количество токенов. Риск: ФНС может посчитать разницу в курсе доходом, если депег произошёл до возврата — нужна экспертиза.
Нет. Газ — это не доход, а расход на проведение транзакции. Учитывать его для уменьшения налоговой базы нельзя (если не было реализации), но и налогом он не облагается.
Нет, если это именно заём. Доход не возникает ни у кого. Но если друг вернул 12 ETH (проценты) — проценты в токенах облагаются НДФЛ (13-15% от рыночной стоимости на дату получения).
Предоставьте договор займа (даже электронная переписка или логи протокола), скриншоты ликвидации/возврата, данные из блокчейн-обозревателя (Etherscan, Solscan). Если кошелёк под вашим контролем — покажите отсутствие вывода на фиат.
Для налога — нет. И то, и другое — заём. Разница в доказательствах: биржа может предоставить выписку (хуже для вас), а DeFi даёт только блокчейн-данные. Контроль ФНС через биржи выше — они обязаны передавать данные.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
