Продали акции, купленные на IPO? Декларация подаётся, даже если сделка была убыточной. Разберём на примере реальных цифр: доход, расход (цена покупки и комиссии), вычет в пределах лимита ЦБ, заполнение Приложений 1 и 2.
Доход от продажи — разница между ценой продажи и ценой покупки (включая комиссии биржи и депозитария). Если бумаги получены по корпоративному событию (сплит, конвертация), указывайте скорректированную цену приобретения. Дивиденды по этим акциям показывайте отдельно — налог с них удержан эмитентом или брокером, но в декларации их тоже отражают в Приложении 3 (дивиденды от российских компаний) или 4 (иностранных).
Три вида: 1) расходы на покупку (по договору купли-продажи и комиссии); 2) имущественный вычет в размере дохода от продажи (не более 250 000 ₽ за год по совокупности бумаг, но это редко выгодно, лучше подтверждать расходы); 3) вычет по сроку владения — если держали бумагу более 3 лет (для IPO-акций, купленных с 2022 года, минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ — 1 год, при условии что бумага не обращалась на бирже до IPO). Пример: купили на IPO 1000 акций по 200 ₽, продали через 2 года по 350 ₽ — налог с прибыли 150 000 ₽ (13% = 19 500 ₽). Если бы срок владения превысил 1 год, то НДФЛ с этой прибыли не возникает.
Суммируете все доходы от продажи и все расходы на их покупку. Если прибыль положительная, применяете ставку 13% (до 2,4 млн ₽ совокупного дохода) или 15% свыше. Убыток от одних бумаг можно сальдировать с прибылью от других — но только в пределах операций с ценными бумагами (исключение: убыток по ПФИ сальдируется только с прибылью по ПФИ). Пример: продали А-акции с прибылью 500 000 ₽ и Б-акции с убытком 200 000 ₽ — налог платите с 300 000 ₽. Если убыток больше прибыли, налог = 0, но убыток переносится на будущие периоды.
Доход от продажи — Приложение 1 (код дохода 1520 — от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке). Расходы на покупку — Приложение 2 (код вычета 903 — сумма документально подтверждённых расходов на приобретение). Если применяете льготу по сроку владения — в Приложении 2 указываете код вычета 619 (сумма, не подлежащая налогообложению, в пределах прибыли). Саму декларацию заполняете в «Доходы» → «Ценные бумаги» в ЛК ФНС (бланк за 2025 год). Не забудьте приложить подтверждающие документы: договор с брокером, отчёт о сделках, платёжки.
Проверьте, правильно ли он рассчитал базу. Часто брокеры не применяют льготу по сроку владения автоматически — подают уведомление на вычет отдельно. Если удержали больше, чем должны, по итогам года можно подать декларацию на возврат. Для этого заполните Приложение 1 (доход), Приложение 2 (вычет), Расчёт налоговой базы и сумму налога к возврату. К декларации приложите справку о доходах от брокера и заявление на возврат. Срок — в течение 3 лет.
Штраф — 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Если налог = 0 (убыток), декларацию подавать обязанность остаётся, иначе возможен штраф 1 000 ₽ за неподачу. Ещё начислят пени на сумму налога (на день уплаты — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки). При неуплате налога свыше 2 лет — блокировка счетов и взыскание через суд.
Да, если вы хотите применить льготу (например, по сроку владения) или вернуть излишне удержанный налог. Если брокер всё посчитал верно и вы не претендуете на вычет, декларацию подавать не обязательно.
| Параметр | Значение | Пояснение |
|---|---|---|
| Цена покупки 1 акции | 120 ₽ | Цена IPO с учётом комиссии брокера 0,3% |
| Количество акций | 150 шт | Куплено в рамках аллокации |
| Цена продажи 1 акции (2026 г.) | 245 ₽ | Продажа на бирже через 11 месяцев |
| Налог к уплате | 2 437,50 ₽ | (245-120)*150*13%. Льгота по сроку владения не применима (менее 1 года) |
| Ситуация | Без льготы (менее 1 года) | Со льготой (более 1 года, акции не обращались до IPO) |
|---|---|---|
| Прибыль 100 000 ₽ | НДФЛ 13 000 ₽ | 0 ₽ (при условии, что бумага соответствует требованиям) |
| Прибыль 500 000 ₽ | НДФЛ 65 000 ₽ | 0 ₽ (льгота на всю сумму) |
| Убыток 50 000 ₽ | Декларация подаётся, налог 0 ₽ | Декларация подаётся, налог 0 ₽, убыток можно перенести |
| Продажа в первый месяц | НДФЛ 13% с прибыли | НДФЛ 13% (льгота не применима) |
| Продажа через 2 года, бумага торговалась до IPO | НДФЛ 13% (льгота не действует) | НДФЛ 13% (нет оснований для льготы) |
Запросите у брокера отчёт о сделках за 2025 год (формат Excel или справка 2-НДФЛ), договор на брокерское обслуживание, платёжные поручения о переводе денег на счёт, выписки по депозитарию (подтверждение факта владения).
Сложите все доходы от продажи ценных бумаг. Вычтите все расходы на их покупку (включая комиссии). Если держали бумаги менее 1 года — облагается вся прибыль. Если более 1 года и это «длинные» бумаги (признаются таковыми по ст. 219.1 НК) — прибыль освобождается от налога.
Самый частый — подтверждение расходов (Приложение 2). Альтернатива — имущественный вычет в 250 000 ₽ (для краткосрочных бумаг). Для долгосрочных — код вычета 619 (сумма прибыли, не подлежащая налогообложению).
Раздел «Доходы» → «Ценные бумаги и производные финансовые инструменты». Укажите даты покупки/продажи, сумму дохода, сумму расходов. Приложение 1 и 2 формируются автоматически. Если нужна льгота — заполните строку «Сумма вычета» с кодом 619.
Подпишите декларацию ЭЦП (через приложение «Госключ») или на бумаге в МФЦ. Срок подачи — до 30 апреля 2026. Уплатить налог — до 15 июля 2026. Если сумма к возврату — приложите заявление с реквизитами счёта.
Да, если вы хотите применить льготу (например, по сроку владения) или вернуть излишне удержанный налог. Если брокер всё посчитал верно и вы не претендуете на вычет, декларацию подавать не обязательно.
Сохраните договор с банком, выписку по счёту депо в депозитарии банка и платёжный документ. Если бумаги поступили без списания (денежный зачёт) — нужен акт зачёта.
Нет, минимальный срок — 1 год. Если продажа в 2026 (до даты, когда исполнится год с момента покупки) — налог платится. Если продажа строго после 1 года владения и бумага не обращалась на бирже до IPO — налог = 0.
Подайте декларацию (обязательно). Убыток зафиксируется. Его можно будет сальдировать с прибылью от других ценных бумаг в будущем — перенос на 10 лет. Код вычета убытка — 620 (в Приложении 2).
Доход от продажи — вся сумма. Расходов нет (вы не тратили деньги на покупку). Но если акции получены от родственника, то он не платил НДФЛ, а вы — при продаже платите со всей суммы. Исключение — если вы можете подтвердить расходы дарителя (но это сложно).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
