Если вы владели криптовалютой больше трёх лет, налог при её продаже платить не нужно. Это правило касается и BTC, купленного в 2021-м, если срок отсчитывается от даты фактической покупки. Разбираемся, как ФНС считает льготный период и какие есть подводные камни.
Нет, льгота применяется только при владении более 3 лет. Дата отсчитывается со дня зачисления актива на ваш кошелёк (подтверждается выпиской с биржи или блокчейн-транзакцией). Если продали на день раньше — налог платите со всей положительной разницы.
По каждой партии — отдельно. Продавая, вы сами выбираете метод списания (ФИФО, ЛИФО или по стоимости единицы). ФНС рекомендует ФИФО. Чтобы получить льготу, нужно продавать те единицы, которые лежат больше 3 лет. Без учёта партий теряете часть льготы.
В рублях убыток не облагается налогом, но и не принимается к вычету. Если курс рубля к доллару упал — убыток может превратиться в рублёвый доход. Пример: купили BTC за 1 млн ₽ (30 000 $), продали за 800 тыс. ₽ (40 000 $). Сумма в ₽ меньше — налог 0.
Награды (доход от стейкинга) облагаются НДФЛ в момент зачисления. Срок владения для них — с даты получения. Продавая награды раньше 3 лет, платите налог. Базовая монета, которая была застейкана, продолжает «стареть» — срок владения не обнуляется.
Для иного имущества (крипта — это оно) лимита по сумме нет. Освобождается весь доход, если срок владения превышает 3 года. Это прямо следует из п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Миллионных порогов для крипты не установлено.
Доказать срок владения без выписки почти невозможно. ФНС не принимает скриншоты. Единственный вариант — экспорт данных из блокчейн-обозревателя (например, blockchain.com). Сохраняйте txid и адреса кошельков. Если биржа заблокирована — юридически вы всё ещё владеете активом, срок идёт.
Определите дату по блокчейн-транзакции — это надёжный способ. Если биржа предоставляла API — экспортируйте историю сделок. ФНС принимает эти данные.
| Сценарий | Доход (₽) | Налог к уплате (₽) |
|---|---|---|
| Владели >3 лет, сумма продажи 5 млн ₽ | 5 млн ₽ | 0 (освобождение по ст. 217 НК РФ) |
| Владели >3 лет, сумма продажи 15 млн ₽ | 15 млн ₽ | 0 (лимита суммы для иного имущества нет) |
| Владели 2 года 11 месяцев, сумма продажи 5 млн ₽ | прирост 2 млн ₽ | 260 тыс. ₽ (13% от прироста, без учёта вычетов) |
| Цена продажи ниже цены покупки (убыток в ₽) | 0 (убыток) | 0 (налог не платится, убыток не переносится) |
| Критерий | Криптовалюта | Ценные бумаги (акции/облигации) |
|---|---|---|
| Срок владения для льготы | 3 года (п. 17.1 ст. 217) | 3 года (п. 17.1 ст. 217) + 5 лет для ИИС-3 |
| Максимальная необлагаемая сумма | Не ограничена | 9 млн ₽ (для бумаг, не обращающихся на бирже, — без лимита) |
| Перенос убытков на будущее | Нет | Да, до 10 лет на сумму, уменьшающую прибыль |
| Обязанность декларировать | Всегда, если был доход (даже при льготе) | Только если продали с прибылью и не уложились в лимит |
| Подтверждение даты покупки | Выписка с биржи или блокчейн | Отчёт брокера (депозитарий) |
Выписка с биржи (Binance, Bybit, OKX и др.), скриншот транзакции с txid, или данные блокчейн-обозревателя. Храните оригиналы до истечения срока давности (3 года после подачи декларации).
От даты зачисления BTC на ваш кошелёк до даты списания в обменнике/бирже. Если несколько покупок — используйте ФИФО. Убедитесь, что каждая продаваемая единица старше 3 лет.
Раздел «Доходы от продажи иного имущества» (код 1510). Сумму дохода укажите в рублях по курсу ЦБ РФ на дату сделки. В поле «налог» — 0, приложите заявление о льготе (свободная форма).
Сканы выписок, переведённые на русский язык (заверять нотариально не нужно). Укажите, что актив находился в собственности более 3 лет. ФНС может запросить оригиналы — предоставьте по требованию.
За продажу в 2024 году — до 30.04.2025. Если опоздали — штраф (5% от суммы налога за каждый месяц, но не более 30%). Если льгота применена корректно, налог равен 0 — штрафа не будет.
Определите дату по блокчейн-транзакции — это надёжный способ. Если биржа предоставляла API — экспортируйте историю сделок. ФНС принимает эти данные.
Нет, перевод — не продажа. Срок владения не прерывается. Главное — сохранить пруф, что кошельки принадлежат вам (хотя бы логин/имя в системе).
Да, но получатель заплатит налог при продаже, так как срок владения для него начнётся заново (с даты дарения). Выгоднее просто подождать 3 года.
Датой покупки считается дата зачисления награды на пул-кошелёк. Каждая награда — отдельный актив. Срок 3 года отсчитывается с момента поступления каждого сатоши.
Да, те же правила — иное имущество. Срок владения — с даты получения токена на адрес. Если вы получили UNI через фарминг — дата открытия позиции считается датой приобретения.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
