Ставка НДФЛ на дивиденды российских ETF — 13% (до 2,4 млн ₽ годового дохода) или 15% с превышения. Снизить налог можно через вычет на взнос на ИИС (тип А) или перенос убытков от других операций. Дивиденды иностранных ETF облагаются дополнительно налогом у источника (до 30%), но его иногда зачитывают в РФ.
Базовая ставка — 13%. Если совокупный доход за год (зарплата, дивиденды, купоны) превышает 2,4 млн ₽, с превышения удерживают 15%. Пример: дивиденды 500 000 ₽ + зарплата 2 млн ₽ → база 2,5 млн ₽ → налог: 2,4 млн × 13% = 312 000 ₽ + 100 000 × 15% = 15 000 ₽. Итого 327 000 ₽.
FXRL — БПИФ на индекс МосБиржи. Допустим, начислили 10 000 ₽ дивидендов. Брокер удержит как налоговый агент 13% — 1 300 ₽. На счёт придёт 8 700 ₽. Если ваш суммарный годовой доход превышает 2,4 млн ₽, ставка по дивидендной части будет 15% — налог 1 500 ₽. Брокер применяет прогрессию автоматически.
Да, но вычет уменьшает налогооблагаемый доход, а не налог напрямую. Если вы вносите на ИИС до 400 000 ₽ в год, вы можете вернуть 13% от этой суммы (максимум 52 000 ₽). Эта сумма компенсирует налог с дивидендов, хотя формально вычет не привязан к ним. Деньги можно вывести на карту, а ETF держать на ИИС.
Если ETF зарегистрирован за рубежом, эмитент удержит налог у источника (обычно 15–30% по соглашению РФ). Затем брокер в РФ удержит ещё НДФЛ 13% с оставшейся суммы. Можно подать заявление в налоговую США (форма W-8BEN) для снижения до 10–13%, а затем зачесть уплаченный там налог в России. Процесс сложен, лучше консультироваться.
Вычет по долгосрочному владению (3 года и более) освобождает от налога на доход от продажи ценных бумаг до 3 млн ₽ в год. Но дивиденды под него не подпадают — они облагаются независимо от срока. Вычет применим только к приросту капитала при продаже ETF.
Декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года. Если брокер удержал налог (а он удерживает как агент), подавать 3-НДФЛ не требуется. Декларацию подают только для получения вычета (ИИС, инвестиционный) или если налог не был удержан (например, дивиденды от иностранного брокера).
Да, на ИИС налог на дивиденды удерживается так же, как на обычном брокерском счёте. Исключение — если вы используете ИИС типа Б, который освобождает только доход от продаж, а не дивиденды.
| ETF / Тип | Сумма дивидендов | НДФЛ при 13% |
|---|---|---|
| FXRL (акции РФ) | 100 000 ₽ | 13 000 ₽ |
| SBMX (облигации РФ) | 60 000 ₽ | 7 800 ₽ |
| AKMM (акции малой кап.) | 20 000 ₽ | 2 600 ₽ |
| FXRU (корпоративные облигации) | 40 000 ₽ | 5 200 ₽ |
| Критерий | Без ИИС (обычный счёт) | С ИИС (тип А) |
|---|---|---|
| Ставка НДФЛ на дивиденды | 13–15% | 13–15% |
| Возврат налога за счёт взносов на ИИС | нет | до 52 000 ₽ в год |
| Годовой лимит взносов | нет | 400 000 ₽ |
| Минимальный срок счёта | бессрочно | 3 года (иначе потеря вычета) |
| Эффективная нагрузка на 100 000 ₽ дивидендов | 13 000 ₽ | 13 000 ₽ дивиденды минус возможный возврат 52 000 ₽ от взноса → −39 000 ₽ экономии (при взносе 400 000 ₽) |
Выберите брокера с возможностью ИИС. Пополните счёт до 400 000 ₽ в год — это даёт право на возврат 13% от внесённой суммы. Деньги можно использовать для покупки ETF или оставить кэшем.
Приобретите, например, FXRL или SBMX. Дивиденды будут зачисляться на ИИС, брокер удержит НДФЛ. Сам факт ИИС не снижает налог на дивиденды — выгода от вычета при пополнении.
По итогам года подготовьте декларацию в ЛК налогоплательщика, приложите справку от брокера о взносах. ФНС вернёт 13% от суммы пополнения за вычетом уже удержанных налогов (например, с зарплаты). Возврат придёт на карту.
Если у вас были убытки по другим сделкам (продажа бумаг в минус), вы можете уменьшить налогооблагаемый доход от дивидендов. Для этого подайте заявление брокеру или укажите в декларации перенос убытка на будущие периоды (не более 10 лет).
Если ваши доходы (зарплата + дивиденды + купоны) превышают 2,4 млн ₽, часть дивидендов облагается по 15%. Чтобы избежать «сюрприза», планируйте крупные продажи или дивидендные выплаты, разделяя их по разным налоговым периодам (например, продажа в декабре vs январе).
Да, на ИИС налог на дивиденды удерживается так же, как на обычном брокерском счёте. Исключение — если вы используете ИИС типа Б, который освобождает только доход от продаж, а не дивиденды.
Нет, вычет за долгосрочное владение не применяется к дивидендам. Он освобождает от НДФЛ только прибыль от продажи ценных бумаг при сроке владения от 3 лет (до 3 млн ₽ в год).
По российскому законодательству — 13–15%. Дополнительно эмитент удерживает налог у источника (например, 10% для США по соглашению, если оформлена W-8BEN). Если документы не поданы — ставка 30%. Зачёт уплаченного за рубежом налога возможен в пределах НДФЛ, но потребует 3-НДФЛ и подтверждения.
Если брокер удержал налог по повышенной ставке (например, не учёл льготу по ИИС), подайте заявление брокеру на возврат. Если налог был удержан правильно и превысил реальную ставку из-за прогрессии, можно заявить возврат через 3-НДФЛ, приложив справку 2-НДФЛ.
Штраф: 1000 ₽ за непредставление декларации + 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%). Также начисляются пени на задолженность. Лучше подать, даже если налог удержан — для зачёта.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
