С 1 января 2025 года в России действуют уточнённые правила налогообложения дивидендов по акциям и депозитарным распискам. Основное изменение — порядок зачёта налога, удержанного у источника выплаты в иностранных юрисдикциях. Для частного инвестора критичны три момента: ставка НДФЛ, механизм применения соглашений об избежании двойного налогообложения и сроки возврата переплаты через 3-НДФЛ.
Для налоговых резидентов РФ — 13% с общей суммы облагаемых доходов до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения. Прогрессия считается по совокупности всех облагаемых доходов (зарплата, купоны, аренда). Не нужно путать: дивиденды от российских компаний уже удержаны агентом по этой шкале, от иностранных — подлежат зачёту.
В стране эмитента — по местному законодательству (например, США — 30% по умолчанию, 15% по форме W-8BEN). Затем в России вы обязаны задекларировать полученный доход и зачесть уплаченный за рубежом налог в пределах 13/15% от суммы дивидендов по соглашению об избежании двойного налогообложения. Если ставка у источника выше (скажем, 30%), разницу вы теряете без зачёта.
Это удержание налога на одну и ту же сумму дивидендов дважды — страной эмитента и страной резидентства инвестора. Избежать — значит применить соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Процедура: подать в ФНС заявление о зачёте налога, удержанного у источника, с приложением справки от налогового агента. Для США — форма 5004 или её аналог.
Через декларацию 3-НДФЛ за год, в котором получены дивиденды. К декларации приложите справку об удержании налога у источника (с переводом на русский, если нужно). Срок подачи — до 30 апреля следующего года (за 2025 — до 30.04.2026). Камеральная проверка длится до 3 месяцев, возврат — после её завершения. Уложитесь в 3 года: за 2025 год — до конца 2028.
Нет, принципиально не изменился. По российским акциям налог удерживается налоговым агентом — эмитентом или депозитарием (обычно 13% с учётом вычетов). Если ваш совокупный доход за год превысил 2,4 млн ₽, ставка станет 15%, но агент применит её автоматически (если у него есть данные). Иностранные бумаги — ваша зона ответственности.
Да, обязанность возникает в момент зачисления дивидендов на счёт, независимо от того, сняли вы их или реинвестировали. Для российских бумаг налог удержат сразу. Для иностранных — вы обязаны задекларировать доход и уплатить НДФЛ из своих средств. Брокер не удерживает налог по иностранным бумагам (кроме некоторых случаев через СПБ Банк).
Посмотрите проспект эмиссии на сайте эмитента или депозитария (Clearstream, Euroclear). Для американских бумаг — стандарт 30%, снижение до 15% по форме W-8BEN действует для резидентов стран с СОИДН. Уточните у вашего брокера, какую форму он передал.
| Тип бумаги | Ставка у источника | Зачёт в РФ |
|---|---|---|
| Акции РФ (Мосбиржа) | 13% (налоговый агент) | Не требуется, НДФЛ удержан |
| Акции США (обычные ADR/GDR) | 30% (стандарт) / 15% (по W-8BEN) | До 13/15% при подтверждении |
| Акции Европы (EU, UK) | 15–30% (local law) | До 13/15% при подтверждении по СОИДН |
| Дивиденды от компаний ЕЭП (СНГ) | 5–15% (по соглашению ЕЭП) | До 13/15% при подтверждении |
| Критерий | Удержание у источника | Зачёт в РФ |
|---|---|---|
| Ставка | 15–30% (зависит от страны) | 13–15% (НДФЛ) |
| Инициатива | Автоматическое (платит эмитент) | Требует заявления в ФНС |
| Подтверждение | Не нужно | Справка об удержании (форма 5004 или аналог) |
| Сроки | На дату выплаты | До 3 лет с окончания года удержания |
| Риски | Невозврат при неправильной ставке | Неполный зачёт без надлежащих документов |
Получите от иностранного брокера или депозитария справку о сумме налога, удержанного у источника (например, для США — форма 5004, для Европы — местный аналог). Если документ на иностранном языке — нужен нотариально заверенный перевод на русский.
Найдите на сайте nalog.gov.ru действующее СОИДН со страной эмитента. Уточните ставку, которую страна источника вправе удержать (часто 0–15%). Если удержали больше — разницу можно вернуть в РФ.
Используйте программу «Декларация» (скачать с nalog.gov.ru) или личный кабинет налогоплательщика. В разделе «Доходы от источников за пределами РФ» укажите сумму дивидендов и сумму налога, уплаченного за рубежом. Система автоматически рассчитает НДФЛ к доплате или возврату.
К декларации прикрепите сканы справки об удержании и перевода. ФНС примет только при наличии всех бумаг. Если документы неполные — пришлют отказ и предложат дополить в течение 5 рабочих дней.
Срок подачи — до 30 апреля года, следующего за отчётным (дивиденды 2025 → до 30.04.2026). Камеральная проверка — 3 месяца, затем ещё месяц на возврат денег на ваш счёт. Следите за статусом в ЛК ФНС.
Посмотрите проспект эмиссии на сайте эмитента или депозитария (Clearstream, Euroclear). Для американских бумаг — стандарт 30%, снижение до 15% по форме W-8BEN действует для резидентов стран с СОИДН. Уточните у вашего брокера, какую форму он передал.
Нет, обязанность по уплате НДФЛ возникает в момент получения дохода, а не его снятия. Для российских бумаг налог удержан сразу. Для иностранных — вы должны задекларировать и заплатить из своих свободных средств, иначе начнут капать пени.
Подайте заявление в ФНС на возврат излишне уплаченного налога (разницы между 30% и 15% от суммы дивидендов). Приложите справку от налогового агента и перевод. Главное — подтвердить, что вы резидент РФ. Без заявления переплата вернётся только через суд.
Не позднее трёх лет с окончания календарного года, в котором налог был удержан. Например, за дивиденды 2025 года — до 31 декабря 2028 года. Пропустили — деньги сгорят. Лучше подать заявление сразу после получения справок.
Нет, если вы не хотите заявить имущественные или социальные вычеты, а ваш совокупный доход не превысил 2,4 млн ₽. В этом случае налог удержан агентом — вы полностью чисты. Если же доход выше, агент мог ошибиться с прогрессией — тогда подача 3-НДФЛ защитит от недоплаты.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
