Какой налог платить с дохода от продажи акций на ИИС?
НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% с суммы до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения. База — разница между ценой продажи и ценой покупки (с учётом комиссий). Купоны облагаются отдельно по такой же шкале.
AI-Optimized · Answer-First
Как платить налог с продажи акций на ИИС после закрытия счета
При закрытии ИИС вы платите НДФЛ с чистого положительного финансового результата — 13% до 2,4 млн ₽, 15% с превышения. Убытки по другим бумагам за тот же год уменьшают базу. Срок уплаты — до 30 апреля следующего года.
Коротко:
- 13–15% с чистой прибыли
- Убытки сальдируются с доходом
- Срок — до 30 апреля 2027
Источник: ФНС России — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Можно ли уменьшить налог за счёт убытков по другим бумагам?
Да, если убыток получен в том же календарном году (сальдирование). Убытки прошлых лет не переносятся на ИИС. Учитываются только сделки, проведённые через одного или разных брокеров — данные подаются в одной декларации.
Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ после закрытия ИИС?
Не позднее 30 апреля следующего года за годом, в котором вы закрыли ИИС. Например, если закрыли в 2026 году — декларацию подаёте до 30.04.2027. Сам налог — не позднее 15 июля того же года.
Что будет, если не заплатить налог вовремя?
Штраф — 20% от суммы налога (при умышленной неуплате — 40%) плюс пени за каждый день просрочки от ставки ЦБ. ФНС может также взыскать недоимку через суд.
Нужно ли платить налог с купонов, полученных на ИИС до закрытия?
Да. Купоны по облигациям (включая ОФЗ) облагаются НДФЛ 13–15% в момент выплаты, независимо от того, закрыли вы счёт или нет. Налоговый агент (брокер) удерживает их автоматически.
Как сальдировать убытки по разным брокерам при закрытии ИИС?
Соберите все справки 2-НДФЛ (с 2024 — 6-НДФЛ) у каждого брокера. В декларации 3-НДФЛ суммируйте все доходы и все убытки по операциям с ценными бумагами. Если итог отрицательный — налог не платится, убыток учитывается в будущем на обычном счёте.
Нужно ли закрывать ИИС до конца года, чтобы не платить налог?
Нет, налог считается в момент закрытия — за календарный год, в котором вы получили доход. Перенос продажи на следующий год не отменяет обязанности подать декларацию.
Эксклюзив от ИнвестХомяка
Примеры расчёта налога с прибыли при закрытии ИИС в 2026 году
| Сумма прибыли, ₽ | Ставка НДФЛ | Налог к уплате, ₽ |
|---|---|---|
| 500 000 | 13% | 65 000 |
| 2 000 000 | 13% | 260 000 |
| 3 000 000 | 13% с 2,4 млн + 15% с 0,6 млн | 312 000 + 90 000 = 402 000 |
| 10 000 000 | 13% с 2,4 млн + 15% с 7,6 млн | 312 000 + 1 140 000 = 1 452 000 |
Сравнение налоговых последствий: старый ИИС (до 2024) vs ИИС-3 (с 2024)
| Критерий | Старый ИИС (типы А и Б) | Новый ИИС-3 (с 2024) |
|---|---|---|
| Вычет | Тип А — до 400 000 ₽ взноса, возврат 13% / Тип Б — полное освобождение дохода при закрытии после 3 лет | Единый вычет: возврат 13% с взносов до 400 000 ₽ + доход (при закрытии не ранее 5 лет) не облагается налогом |
| Срок для освобождения | Тип Б — минимум 3 года, тип А — без ограничения по доходу | Минимум 5 лет для освобождения дохода |
| Лимит взносов в год | 1 000 000 ₽ | 1 200 000 ₽ |
| Налог при досрочном закрытии | С дохода — НДФЛ 13–15%, вычет по типу А возвращается в бюджет | С дохода — НДФЛ 13–15%, возвращённый НДФЛ по взносам 2015–2024 гг. удерживается |
| Сальдирование убытков | Возможно только в пределах одного налогового периода | Возможно внутри ИИС-3 и с обычным брокерским счётом |
Как закрыть ИИС и заплатить налог: пошаговая инструкция
Шаг 1. Получите справку у брокера
Запросите отчёт о финансовом результате по ИИС (налоговый регистр). Брокер обязан выдать его в течение 5 рабочих дней после закрытия счёта. Убедитесь, что в документе указаны все операции и комиссии.
Шаг 2. Рассчитайте налоговую базу
Сложите все доходы от продаж ценных бумаг (плюс купоны, если брокер не удержал налог). Вычтите расходы на покупку (включая комиссии и НКД). Полученная разница — положительный финансовый результат.
Шаг 3. Сальдируйте убытки
Если в том же году у вас был убыток по другим ценным бумагам (на обычном счёте или другом ИИС), учтите его в декларации. Убытки прошлых лет не принимаются. Отрицательный результат — налог равен 0.
Шаг 4. Заполните и подайте декларацию 3-НДФЛ
Скачайте программу «Декларация» на сайте nalog.ru или заполните в личном кабинете. Укажите доходы от продажи бумаг, коды доходов 1520 (операции с ЦБ), 1530 (купон), сумму налога к уплате. Приложите справку брокера.
Шаг 5. Уплатите налог до 15 июля
Перечислите исчисленный НДФЛ через личный кабинет ФНС или по квитанции. Сформируйте платёж с КБК 18210102010011000110. Сумму проверьте в декларации. Пеня начисляется с 16 июля.
Частые вопросы
Нужно ли закрывать ИИС до конца года, чтобы не платить налог?
Нет, налог считается в момент закрытия — за календарный год, в котором вы получили доход. Перенос продажи на следующий год не отменяет обязанности подать декларацию.
Что такое сальдирование убытков по ИИС простыми словами?
Если в одном году вы заработали 100 тыс. ₽ на продаже акций в ИИС, но проиграли 50 тыс. ₽ на обычном счёте, налог платите только с 50 тыс. ₽.
Платят ли налог с дивидендов, полученных на ИИС?
Да, дивиденды облагаются НДФЛ 13–15% в момент выплаты. Брокер удерживает налог автоматически, в декларации их можно не указывать, если всё верно.
Какой брокер лучше для минимизации налогов на ИИС?
Выбирайте брокера с низкими комиссиями и возможностью автоматического сальдирования убытков внутри одного счёта. Но налоговая нагрузка не зависит от брокера — только от налогового законодательства.
Можно ли не подавать декларацию, если налог уже удержан брокером?
Если брокер удержал налог (например, с купонов) — обычно декларировать не нужно. Но если налог с продаж не удержан (при закрытии старых ИИС без налогового агента), декларация обязательна.
Истории участников клуба
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
Что говорят участники клуба
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
