Фьючерсы облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% на доход до 2,4 млн ₽, 15% — на превышение. Разница между расчётными и поставочными контрактами критична: срок владения базовым активом не переносится на фьючерс. Обязанность по декларации — на инвесторе, брокер выступает налоговым агентом лишь частично.
Доход от фьючерсов суммируется с остальными облагаемыми доходами (зарплата, купоны, продажа ЦБ). Если общая база не превышает 2,4 млн ₽ за год — ставка 13%. Всё, что сверх — 15%. Фьючерсный убыток не сальдируется с прибылью от акций, только с доходами по производным инструментам. Исключение: убыток от опционов не уменьшает базу по фьючерсам.
Расчётный фьючерс (Si, MIX) — налог считается с финансового результата (разница между ценой покупки и продажи контракта, плюс вариационная маржа). Поставочный (BR, SBERF) — при исполнении фактическая поставка акций облагается как продажа базового актива, а премия по фьючерсу учитывается в составе цены приобретения. Срок владения базовым активом отсчитывается с момента поставки, а не с момента покупки фьючерса.
При ролловере (закрытие одного контракта и открытие следующего) фиксируется финансовый результат по закрытому контракту. Он облагается налогом в том периоде, когда произошло закрытие. Новый контракт считается самостоятельным инструментом. Убыток от закрытого контракта уменьшает прибыль по другим фьючерсам в этом же календарном году, но не переносится на следующий год.
Да, даже если брокер (резидент РФ) выступил налоговым агентом и удержал НДФЛ со сделок на Московской бирже, подавать декларацию нужно. Если налог удержан полностью, сумма к доплате, скорее всего, будет нулевой, но декларация обязательна. Исключение: доход только по ИИС-3 с типом «автоматическое освобождение». Для всех остальных случаев — подача до 30 апреля 2027.
Вариационная маржа (ВМ) по результатам вечернего клиринга считается доходом/расходом того дня, когда она начислена. На дату закрытия позиции итоговый финансовый результат = сумма всей ВМ за период удержания позиции плюс разница между ценой открытия и закрытия контракта. В 3‑НДФЛ включается именно итоговый результат по каждому закрытому контракту, а не дневные изменения.
Формально обязанность подать декларацию возникает, если у вас был налогооблагаемый доход (прибыль). Если по итогам года финансовый результат по всем сделкам с ценными бумагами и производными нулевой или отрицательный, подавать 3‑НДФЛ не требуется (если брокер не удерживал налог). Но если вы получили прибыль хотя бы по одному инструменту, декларацию подать обязаны, даже если общий результат отрицательный. Штраф за неподачу — 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽.
Нет, налог платится только с положительного финансового результата. Убыток декларировать не нужно.
| Тип дохода | База | Ставка |
|---|---|---|
| Расчётные фьючерсы (Si, MIX) | Финансовый результат + вариационная маржа | 13% до 2,4 млн ₽, 15% сверх |
| Поставочные фьючерсы (BR, SBERF) | Разница между ценой продажи базового актива и ценой покупки (с учётом премии) | 13% до 2,4 млн ₽, 15% сверх |
| Опционы (проданные) | Полученная премия — она не может быть уменьшена на убыток от фьючерсов | 13% до 2,4 млн ₽, 15% сверх |
| Перенос убытков на будущие периоды | Убыток по фьючерсам на текущий год не переносится. Только по ФИСС (фин. инструменты срочных сделок) — возможно с 2027 года | 0% (не облагается) |
| Критерий | Расчётные (пример Si, MIX) | Поставочные (пример BR, SBERF) |
|---|---|---|
| Налоговая база | Финансовый результат по контракту + вариационная маржа | Разница цен продажи и покупки базового актива + премия по фьючерсу |
| Срок владения | Не учитывается — налог всегда 13-15% | Срок владения базовым активом отсчитывается с даты поставки — возможно льготное налогообложение (3 года) |
| Убыток от опционов | Не сальдируется с прибылью по фьючерсам | Не сальдируется с прибылью по базовому активу |
| Декларация | 3-НДФЛ с Приложением 3 (доходы от операций с ЦБ и ПФИ) | 3-НДФЛ с Приложением 3, плюс данные о продаже базового актива (если поставка) |
| Пример доходности | ~0,5-2,5% от стоимости контракта за сделку | ~1-4% от стоимости базового актива (с учётом премии фьючерса) |
Запросите у брендового брокера «Отчёт о сделках» за 2026 год. Внутри — все закрытые фьючерсные позиции, вариационная маржа, брокерские комиссии. Убедитесь, что отчёт включает все счета (ИИС, обычный).
Для каждого закрытого контракта: итоговый финрезультат = (цена продажи — цена покупки) × размер лота ± вариационная маржа. Суммируйте все результаты за год. Если общий результат положительный — это ваша налоговая база по фьючерсам.
Примените ставку 13% к базе, не превышающей 2,4 млн ₽. Если база больше — 13% на 2,4 млн ₽ + 15% на превышение. Уменьшите налог на сумму удержанного брокером (если есть). Итог — к доплате или возврату (при переплате).
В программе «Декларация 2026» (скачать с nalog.gov.ru) выберите раздел «Доходы от операций с ПФИ». Приложение 3: укажите тип договора («Брокер»), сумму дохода от фьючерсов, сумму вычета (комиссии брокера). Если были поставочные фьючерсы — добавьте данные о продаже акций в Приложение 1.
Подайте 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года — через ЛК ФНС или лично. Налог заплатите до 15 июля 2027 года. Квитанцию сформируйте в ЛК ФНС. Сохраните документы 4 года.
Нет, налог платится только с положительного финансового результата. Убыток декларировать не нужно.
При поставке вы получаете акции. Налог уплачивается при продаже этих акций, а срок владения отсчитывается с даты поставки, а не с даты покупки фьючерса. Премию по фьючерсу добавляют к цене приобретения акций.
Нет, до 2027 года перенос убытков по фьючерсам и другим ПФИ не предусмотрен. Убыток сгорает. Исключение: с 2027 года планируется разрешить перенос убытков по ФИСС (фундаментально изменённые инструменты срочных сделок) — следите за изменениями.
Никакие. Даже на ИИС-3 с торговлей фьючерсами налог удерживается по общим правилам — 13-15% с прибыли. Освобождение от налога на ИИС-3 действует только для дохода от продажи ценных бумаг (акций, облигаций), а не для производных.
Сравните расчётный налог (по формуле выше) с суммой удержания в отчёте брокера. Если расхождения есть — потребуйте перерасчёт. Частая ошибка: брокер не учитывает сальдирование убытка по одним фьючерсам с прибылью по другим в рамках одного счёта.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
