Криптозайм — передача токенов на возвратной основе. В РФ налог возникает не при получении, а при возникновении дохода (проценты, курсовая разница). Проценты и положительная разница при возврате — НДФЛ 13-15%. Сам факт займа налогом не облагается.
Нет, получение любого займа (включая криптовалюту) по ст. 41 НК РФ не признаётся доходом, поскольку не происходит прироста имущества. Доход возникает только при получении процентов или положительной курсовой разницы на дату возврата, если курс вырос.
Проценты по займу в крипте — это доход, полученный в натуральной форме (монеты). На дату получения процентов вы обязаны оценить их в ₽ (по курсу ЦБ или биржи на момент поступления) и задекларировать в 3-НДФЛ. Ставка — 13% до 5 млн ₽ годового дохода, 15% сверх.
Если возвращаете ровно столько же монет, сколько взяли, дохода нет — налог не платится. Но если курс токена к ₽ на дату возврата выше, чем на дату получения, возникает материальная выгода (экономия на возврате). ФНС признаёт это доходом — платите НДФЛ с разницы.
Стейблкоины (USDT, USDC) — тоже имущество. При возврате курсовой разницы практически нет (привязка к доллару). Однако при получении процентов в стейблкоинах облагается вся сумма по курсу ЦБ на дату зачисления. В 2026 году курс USDT может отличаться от официального курса доллара — учитывайте это.
Нет отдельных льгот. ФНС смотрит на экономическую суть: передача активов на смарт-контракт с получением процентов — тот же заём. Весь доход в токенах (включая композитные APY-токены) облагается НДФЛ. Риски смарт-контрактов (взлом, потеря ликвидности) налоговую не интересуют.
Если заём использован как обеспечение под другой заём (например, в протоколе), это не меняет налогообложение. Доход возникает только при получении процентов или курсовой разнице при закрытии позиции. Списание обеспечения в случае ликвидации — убыток, но его зачёт против доходов от крипты в РФ не предусмотрен (по состоянию на 2026 год).
Да, если сумма дохода (проценты + курсовая разница) меньше нуля или равна нулю — декларацию подавать не обязательно. Но лучше подать, чтобы исключить вопросы ФНС.
| Операция | Дата | Сумма/Курс (₽) |
|---|---|---|
| Получение займа (1000 USDT) | 01.01.2026 | Курс ЦБ 90,5 ₽ за USDT — дохода нет |
| Получение процентов (50 USDT) | 30.06.2026 | Курс 92,0 ₽ → доход 4600 ₽ (НДФЛ 13% = 598 ₽) |
| Возврат займа (1000 USDT) | 30.06.2026 | Курс 92,0 ₽. Получено было по 90,5 ₽ → разница (92-90,5)*1000 = 1500 ₽ облагается |
| Итог: налог к уплате | — | 598 + 195 (13% от 1500) = 793 ₽. Подача 3-НДФЛ до 30.04.2027 |
| Критерий | ЦФА-займы (по Закону о ЦФА) | DeFi (нерегулируемые протоколы) |
|---|---|---|
| Отчётность перед ФНС | Оператор платформы передаёт данные ФНС (если для ЦФА-резидентов). Вы получаете справку. | Вы обязаны самостоятельно вести учёт и подавать 3-НДФЛ. ФНС не получает данных от протокола. |
| Налоговый агент | Нет по крипте. Но оператор может удержать налог с процентов, если это ЦФА-заём. | Вы — налоговый агент сами. Проценты приходят в чистом виде, налог платите вы. |
| Курсовая переоценка | Применяется официальный курс ЦБ (если токен привязан к рублю). Для крипты — курс биржи + ЦБ. | Те же принципы. Сложность в том, что на момент возврата может не быть курса ЦБ (крипта не котируется ЦБ) — используют средневзвешенный курс бирж. |
| Риск признания дохода при хардфорке | Если форк даёт новые токены — может быть признан внереализационным доходом. | Аналогично. Плюс риск признания «корзины» токенов доходом до выхода из DeFi. |
| Безопасность учёта | Оператор обязан предоставлять выписки. Юридическая определённость выше. | Всё на вас. Если протокол взломан (2026: риски сохраняются), восстановить данные сложно. |
Составьте договор или акт передачи (желательно с датой, суммой в монетах и курсе ЦБ на дату). В DeFi — сохраните хэш транзакции.
На каждую выплату процентов определите курс токена по данным ЦБ РФ (или биржи в отсутствие курса ЦБ). Умножьте количество на курс — это доход.
От разницы (курс возврата — курс выдачи) × количество монет. Если курс возврата ниже — дохода нет. Включите в базу.
В 2026 году действует общий порядок: доходы от крипты в листе 09 (или отдельные поля, уточняйте на свежей форме налог.ру). Укажите код дохода «4800» или аналогичный для процентов.
Сумму исчисляете сами. Используйте КБК для НДФЛ с доходов от реализации/получения цифровых валют (187 1 01 02030 01 1000 110 по состоянию на 2025 — уточняйте в 2026).
Да, если сумма дохода (проценты + курсовая разница) меньше нуля или равна нулю — декларацию подавать не обязательно. Но лучше подать, чтобы исключить вопросы ФНС.
Налоговая резидентность РФ обязывает декларировать любые доходы в крипте независимо от эмитента. Проценты от займа в SOL, ETH — облагаются как иные доходы.
Дефолт не освобождает от налога на уже полученные проценты. Если заём не возвращён, списание долга может считаться прощением, а прощённый долг — доходом (ст. 572 НК РФ). Консультируйтесь с юристом.
Если хардфорк произошёл между получением и возвратом, и вы вернули исходные токены (до форка), то разница считается по курсу до форка. Новые токены (от форка) — отдельный доход. ФНС разъяснений не давала (2026), риск доначисления.
Нет, потому что вы получаете заём, а не приобретаете имущество. Вычет по ст. 220 НК РФ — при покупке/продаже жилья, не при займах. Доход от реализации заложенной крипты может быть уменьшен на расходы на её приобретение (если вы её купили ранее).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
