С 1 января 2025 года лимит доходов для упрощёнки поднят до 450 млн ₽ — без индексации и без повышающих коэффициентов. Численность сотрудников осталась 130 человек, но отменены повышенные ставки 8% и 20%. Превышение любого лимита означает немедленный переход на ОСН с начала квартала нарушения.
Лимит доходов — 450 млн ₽ (фиксированный, без коэффициента-дефлятора). Лимит по остаточной стоимости ОС — 150 млн ₽. Лимит по численности — 130 человек. При превышении любого из них ИП теряет право на УСН с начала квартала, в котором допущено превышение.
В 2024 лимит для базовых ставок (6% и 15%) составлял 199,35 млн ₽ (базовый 200 млн × 1,329). При доходе от 199,35 до 265,8 млн ₽ применялись повышенные ставки 8% и 20%. Лимит по численности — 130 человек, но при 100–130 сотрудниках также использовались повышенные ставки. Превышение 265,8 млн ₽ — потеря УСН.
Вы потеряете право на УСН с первого дня квартала, в котором произошло превышение. С этого момента нужно платить налоги по ОСН (НДС, налог на прибыль/НДФЛ, налог на имущество) и сдавать соответствующую отчётность. Штраф за неподачу — до 30% от суммы недоимки.
Если инвестиции — часть предпринимательской деятельности (например, ИП торгует ценными бумагами на систематической основе), то да — такие доходы включаются в лимит. Если вы получаете дивиденды и купоны как физлицо (не ИП), они облагаются НДФЛ 13% и в лимит УСН не входят.
Учитывается вся выручка от реализации (полная цена продажи) без вычета расходов. Например, продали акции за 10 млн ₽ — эти 10 млн попадают в лимит. Для УСН «Доходы минус расходы» — в лимит также входит выручка, а не разница. Расходы списываются только для расчёта налога, не для лимита.
Нет. УСН — добровольный режим, переход возможен только с начала календарного года. Если вы потеряли право на УСН из-за превышения, вернуться на упрощёнку можно не раньше следующего года, подав уведомление до 31 декабря.
Превышение даже на один день в квартале лишает права на УСН с начала этого квартала. Исключений нет. Придётся сдавать отчётность по ОСН за весь квартал.
| Параметр | 2024 год | 2025 год |
|---|---|---|
| Доходы для базовых ставок | до 199,35 млн ₽ | до 450 млн ₽ |
| Доходы для повышенных ставок | от 199,35 до 265,8 млн ₽ | отменены |
| Численность сотрудников | до 130 чел. (100-130 — повышенные ставки) | до 130 чел. (всегда базовые ставки) |
| Последствия превышения | до 199,35 — базовые; 199,35-265,8 — повышенные; свыше 265,8 — потеря УСН | превышение 450 млн или 130 чел. — потеря УСН |
| Критерий | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Лимит доходов (базовые ставки) | 199,35 млн ₽ | 450 млн ₽ |
| Возможность повышенных ставок | да (8%/20%) | нет |
| Лимит численности | 130 чел. (с понижающим порогом) | 130 чел. |
| Коэффициент-дефлятор | применялся (1,329) | не применяется |
| Основное последствие превышения | повышенные ставки или потеря УСН | только потеря УСН |
Возьмите выручку от предпринимательской деятельности за последние 12 месяцев. Если она приближается к 450 млн ₽, спланируйте снижение объёмов или переход на ОСН. Доходы от инвестиций как физлица не считайте.
Если у вас хотя бы 131 человек, УСН применять нельзя. Учитывайте внешних совместителей и работников по ГПД. При найме нового сотрудника сразу рассчитывайте численность.
Доходы от бизнеса (УСН) и доходы от инвестиций как физлица (НДФЛ 13%) нужно учитывать отдельно. Смешивание грозит пересчётом лимита и пенями.
Если превышение неизбежно, заранее узнайте условия ОСН: НДС (20% или 5% без вычета), НДФЛ (13% или 15%) и налог на имущество. Иногда выгоднее добровольно перейти на ОСН с начала квартала.
При превышении лимита направьте в ФНС сообщение о потере права на УСН в течение 15 календарных дней. Иначе — штраф за несданную отчётность по ОСН до 5 тыс. ₽.
Превышение даже на один день в квартале лишает права на УСН с начала этого квартала. Исключений нет. Придётся сдавать отчётность по ОСН за весь квартал.
Для УСН доход считается без НДС. Если вы выставили счёт-фактуру с НДС по просьбе контрагента, то в доход включаете сумму без НДС.
Возвраты уменьшают доход того периода, когда произошёл возврат. Если лимит был превышен из-за возврата, можно подать уточнённую декларацию.
Если это предпринимательская деятельность (регулярные сделки, майнинг), то доход в рублях по курсу ЦБ на дату сделки включается в лимит. Майнинг физических лиц (без ИП) облагается НДФЛ.
Штраф по ст. 119 НК — 5% от суммы налога по ОСН за каждый месяц просрочки (не более 30%). Плюс пени за каждый день просрочки уплаты налогов.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
