По американским акциям налог удерживается дважды: 10% — в США по соглашению об избежании двойного налогообложения, 13% — в РФ. Итоговая налоговая нагрузка — 13%, но часть уже заплачена за океаном. Разберём цифры на примере 100 000 ₽ дивидендов.
По умолчанию в США удерживают 30%, но для резидентов РФ действует пониженная ставка 10% по СИДН (Соглашение об избежании двойного налогообложения). Для её применения брокеру подаётся форма W-8BEN. В России ставка НДФЛ на дивиденды — 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн ₽ в год). Сумма налога, уплаченная в США, засчитывается в счёт российского НДФЛ.
Допустим, компания выплатила 100 000 ₽ до всех удержаний. США удержат 10% — 10 000 ₽. На счёт поступит 90 000 ₽. Ваш общий НДФЛ в РФ с этой суммы: 100 000 ₽ × 13% = 13 000 ₽. Зачёт уплаченного в США налога: 13 000 − 10 000 = 3 000 ₽ к доплате в бюджет РФ. Итого: вы заплатили 10 000 + 3 000 = 13 000 ₽ налога.
Да, если дивиденды получены от иностранного эмитента через иностранного брокера или напрямую, вы обязаны подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Если брокер — российский и удержал налог корректно (с учётом зачёта), декларация может не потребоваться, но часто ФНС всё равно запрашивает подтверждение. Уточните у своего брокера его политику.
Без W-8BEN американский брокер или депозитарий удержит 30% вместо 10%. Это увеличит вашу налоговую нагрузку до 30% + 13% = 43%, причении зачесть можно только в пределах 13%, то есть потеряете минимум 20% от суммы. Форма W-8BEN бессрочная, подаётся один раз при открытии счёта или при смене данных.
Нет, только в пределах суммы НДФЛ, исчисленного в РФ. Если дивиденды составили 100 000 ₽, налог США 10 000 ₽, а российский НДФЛ — 13 000 ₽, вы засчитываете 10 000 ₽. Если бы ставка в США была 15% (например, для некоторых стран), то зачесть можно только 13% — излишек не возвращается.
Для расчёта налога сумма дивидендов пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату выплаты (зачисления денег на счёт). Курсовые разницы при этом не учитываются для целей НДФЛ. Если вы купили доллары по одному курсу, а дивиденды зачислились по другому — налог считается от рублёвого эквивалента на дату получения дохода.
Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Лучше подать декларацию с опозданием, чем не подавать вовсе.
| Параметр | Сумма (₽) | Пояснение |
|---|---|---|
| Сумма дивидендов до налогообложения | 100 000 | База для расчёта обоих налогов |
| Налог, удержанный в США (10%) | 10 000 | Удержан брокером/депозитарием при выплате |
| НДФЛ к уплате в РФ (13%) | 13 000 | Расчёт: 100 000 × 13% |
| Сумма к доплате в бюджет РФ | 3 000 | 13 000 − 10 000 (зачёт налога США) |
| Критерий | Российские акции | Американские акции (с W-8BEN) |
|---|---|---|
| Ставка налога у источника | 0% (не удерживается) | 10% (удерживается в США) |
| Итоговая ставка для резидента РФ | 13% | 13% (10% + доплата 3%) |
| Необходимость подачи 3-НДФЛ | Только если налог не удержан брокером | Почти всегда (исключение — удержание российским брокером с зачётом) |
| Документы для снижения ставки | Не требуются | Форма W-8BEN (подаётся брокеру) |
| Срок уплаты налога | До 15 июля следующего года | До 15 июля следующего года (для доплаты в РФ) |
Выберите российского брокера, который предоставляет прямой доступ к американским биржам (например, через субброкера или напрямую). Убедитесь, что брокер поддерживает подачу формы W-8BEN.
Заполните форму в личном кабинете брокера или подпишите бумажную версию. Укажите статус налогового резидента РФ и поставьте подпись. Сохраните копию.
После выплаты дивидендов проверьте списание: брокер должен удержать 10% в США и перечислить чистую сумму. Сравните с расчётными цифрами.
Умножьте сумму дивидендов до удержания на 13% (или 15% при превышении лимита), вычтите уже уплаченный в США налог. Полученная разница — ваш НДФЛ к уплате.
До 30 апреля следующего года подайте декларацию, приложив отчёт брокера о дивидендах и справку об удержанном налоге (форма 1042-S или аналогичная). До 15 июля перечислите доплату через личный кабинет ФНС.
Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Лучше подать декларацию с опозданием, чем не подавать вовсе.
Отчёт брокера с детализацией удержанного налога (часто — форма 1042-S), либо выписка из депозитария, либо скриншот из системы брокера с указанием даты и суммы.
Да, через декларацию 3-НДФЛ. Укажите в приложении «Расчёт налога с доходов от источников за пределами РФ» сумму, уплаченную за рубежом, и приложите подтверждающие документы.
ETF считаются иностранными компаниями, поэтому те же правила: 10% удерживается в США, 13% — в РФ с зачётом. Если ETF зарегистрирован в Ирландии или другой стране — ставка может отличаться.
Если дивиденды фактически не выплачиваются вам на счёт, а капитализируются внутри фонда, дохода у вас не возникает. Налог платится только при продаже паёв ETF (с прироста стоимости, включая накопленные дивиденды).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
