При продаже валюты на бирже налог платится с положительной разницы между курсом ЦБ на дату сделки и курсом покупки. Комиссии брокера и биржи уменьшают налогооблагаемую базу. Разбираем на примере 5000 $, как считать налог на обычном брокерском счёте и на ИИС‑3.
Используйте официальный курс ЦБ РФ на дату сделки (продажи). Если покупали валюту по биржевому курсу, а не по ЦБ, разница между курсом покупки и курсом ЦБ на дату продажи не учитывается — налог считается от фактической рублёвой суммы сделки по биржевому курсу, но для подтверждения расходов нужен договор или отчёт брокера.
Нет. Если курс продажи ниже курса покупки (с учётом комиссий), налоговая база равна нулю. Убыток можно перенести на будущее при соблюдении правил, но только по операциям с ценными бумагами — на валютные сделки перенос убытков не распространяется.
Комиссии брокера и биржи за сделку включаются в расходы. Например, купили 5000 $ по 92 ₽ за $, комиссия 0,05% — расход 2300 ₽ (комиссия). При продаже по 95 ₽: доход 475 000 ₽, расход (покупка) 460 000 ₽ + комиссии 2300 ₽ = 462 300 ₽. Налогооблагаемая прибыль: 12 700 ₽.
Да. На обычном счёте после продажи валюты удерживается НДФЛ (13%) с прибыли, брокер сам подаёт отчёт. На ИИС‑3 (налоговый вычет на доход) налог с прибыли от валютных сделок не взимается, если договор действовал не менее 3 лет и взносы не превышают 1 млн ₽ в год. Декларацию подавать не нужно, налоговая база обнуляется.
Применяется метод ФИФО (first in, first out) — первыми продаются те доллары, которые куплены раньше. Для каждой партии считается своя рублёвая себестоимость по курсу ЦБ на дату покупки (подтверждённой брокерским отчётом). Итоговая налоговая база — сумма прибылей/убытков по всем лотам.
Если брокер выступает налоговым агентом (обычный счёт), он сам удерживает налог и отчитывается — декларация не нужна. Если же вы сами заявляли вычет или сделка была вне брокера (например, P2P), штраф за неподачу — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.
Да, момент продажи и вывода не важен. Налог возникает в момент сделки, независимо от того, лежат рубли на биржевом счёте или сняты.
| Параметр | Обычный брокерский счёт | ИИС‑3 (налоговый вычет на доход) |
|---|---|---|
| Курс покупки (дата Х) | 92,50 ₽ за $ (курс ЦБ на дату покупки) | 92,50 ₽ за $ |
| Курс продажи (дата Y) | 95,00 ₽ за $ (курс ЦБ на дату продажи) | 95,00 ₽ за $ |
| Комиссии брокера (0,05%) | 231,25 ₽ | 231,25 ₽ |
| Налог к уплате (13%) | 1622,63 ₽ (прибыль 12 480,75 ₽ × 13%) | 0 ₽ (освобождён при соблюдении условий ИИС‑3) |
| Критерий | Обычный счёт | ИИС‑3 |
|---|---|---|
| Ставка НДФЛ | 13% (или 15% для дохода свыше 5 млн ₽ в год) | 0% на доход от сделок внутри ИИС (срок > 3 лет, взносы ≤ 1 млн ₽/год) |
| Лимит вычета | Не применяется | Взносы до 1 млн ₽/год; доход освобождается до 30 млн ₽ суммарно (при соблюдении срока) |
| Подача декларации | Не требуется (брокер — налоговый агент) | Не требуется (освобождение по закону) |
| Учёт комиссий | Вычитаются из дохода | Вычитаются из дохода (но налог всё равно 0) |
| Риск доначисления | Минимальный при верных данных брокера | При досрочном закрытии ИИС (до 3 лет) налог пересчитывается по ставке 13% + штрафы |
Возьмите отчёт брокера за период: дата покупки, количество долларов, курс сделки, сумма в рублях, комиссии. Для ИИС‑3 отдельно проверьте тип вычета (на взнос или на доход).
Вычтите из суммы продажи (в рублях) сумму покупки (в рублях) и все комиссии брокера/биржи, связанные с этими сделками. Используйте курс ЦБ только для конвертации — брокер даёт рублёвые суммы.
Если покупали валюту несколько раз, рассчитайте себестоимость для проданного количества по правилу «первый пришёл — первый ушёл». Это сделает за вас брокер в отчёте.
Для резидентов РФ — 13% (15% при превышении 5 млн ₽ совокупного дохода за год). На ИИС‑3 — 0%, если договор действует более 3 лет.
На обычном счёте налог удержит брокер, декларация не нужна. На ИИС‑3 — автоматически освобождён. Если сделки были вне брокера (P2P, банк), подайте 3‑НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Да, момент продажи и вывода не важен. Налог возникает в момент сделки, независимо от того, лежат рубли на биржевом счёте или сняты.
Официальный курс публикуется на сайте cbr.ru. На бирже сделка исполняется по биржевому курсу, но для налоговой базы берётся именно курс ЦБ на день сделки, а не биржевой.
Нет, любая разница в курсе облагается. Даже если сделка внутри дня, прибыль считается, и налог удерживается.
Отчёт брокера (инвестиционный портфель) с указанием дат, курсов и сумм. Если покупали наличные в банке — договор купли-продажи валюты или выписка по счёту. При отсутствии документов налоговая может применить расчётный метод.
Уточните в брокере — для обычных счетов он обязан удержать. Если ошибка, подайте 3‑НДФЛ сами или обратитесь в поддержку. За неуплату грозит пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
