Доход от майнинга криптовалют облагается НДФЛ по ставке 13—15% для физлиц. Для ИП на УСН ставка ниже — 6% с дохода или 15% с разницы доходов и расходов. Но у ИП есть страховые взносы, а у физлица — нет дополнительных платежей. Выбор статуса зависит от объёмов добычи и затрат на оборудование.
Физлицо декларирует доход от продажи добытой криптовалюты по форме 3-НДФЛ. Ставка — 13% с суммы до 5 млн ₽ в год, 15% с превышения. Расходы на оборудование, электричество не учитываются. Если не подать декларацию, штраф — 20% от налога.
ИП на УСН 6% платит 6% от всех поступлений в рублях от продажи крипты. Расходы не учитываются. Дополнительно — страховые взносы (в 2026 году фиксированные около 49 500 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽). Предельная сумма взносов — около 277 000 ₽.
Доход 1 млн ₽: физлицо — налог 130 000 ₽, ИП УСН 6% — налог 60 000 ₽ + взносы 49 500 ₽ = 109 500 ₽. Итого разница ~20 500 ₽ в пользу ИП. Но у ИП больше бюрократии и отчётности.
Доход 10 млн ₽: физлицо — 5 млн * 13% + 5 млн * 15% = 650 000 + 750 000 = 1 400 000 ₽. ИП УСН 6% — налог 600 000 ₽ + взносы 49 500 + 1%*(10 млн-300 тыс)=49 500+97 000=146 500. Итого налог 600 000+146 500=746 500 ₽. Экономия ~653 500 ₽.
ИП обязан сдавать отчётность (декларация УСН до 25 апреля, КУДиР, кассовые операции). При превышении лимитов доходов (>200 млн ₽) или количества сотрудников слетает на ОСН. Также блокировка счёта из-за обмена крипты на рубли через недружественные биржи — риск приостановки операций.
Майнинг в жилье с мощностью выше 1,5 кВт приравнивается к промышленному и требует регистрации ИП или юрлица по закону о майнинге. Физлица без статуса могут майнить до этого лимита (около 6000 кВт·ч/мес), но обязаны декларировать доход.
НДФЛ облагается доход от продажи криптовалюты, полученной в результате майнинга, по курсу ЦБ на дату продажи. Сам майнинг (начисление блоков) налогом не облагается до момента реализации.
| Объём добычи (₽/год) | Налог физлица | Налог ИП (УСН 6% + взносы) |
|---|---|---|
| 500 000 ₽ | 65 000 ₽ (13%) | 30 000 ₽ + 49 500 ₽ = 79 500 ₽ |
| 1 000 000 ₽ | 130 000 ₽ | 60 000 ₽ + 49 500 ₽ = 109 500 ₽ |
| 5 000 000 ₽ | 650 000 ₽ (до 5 млн) | 300 000 ₽ + 49 500 ₽ + 47 000 ₽ = 396 500 ₽ |
| 10 000 000 ₽ | 1 400 000 ₽ (13% и 15%) | 600 000 ₽ + 146 500 ₽ = 746 500 ₽ |
| Критерий | Физлицо (НДФЛ) | ИП (УСН 6%) |
|---|---|---|
| Ставка налога | 13% (до 5 млн) / 15% (свыше) | 6% от дохода |
| Страховые взносы | Нет | Фиксированные ~49 500 ₽ + 1% с дохода >300 тыс |
| Учёт расходов | Учесть расходы нельзя | Только при УСН «Доходы минус расходы» (15%), но не для «Доходы» |
| Отчётность | Один раз в год 3-НДФЛ до 30 апреля | Декларация УСН до 25 апреля, КУДиР, квартальные авансы |
| Риски блокировки/проверок | Меньше (только камералка 3-НДФЛ) | Выше (ФНС может запросить обоснование операций) |
Посчитайте ориентировочный доход от продажи добытой крипты за год. Если менее 2–3 млн ₽ — физлицо может быть проще. Если доход стабильно выше 5 млн ₽ — ИП на УСН 6% почти всегда выгоднее.
Для ИП: заявление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации. УСН «Доходы» — 6% без учёта расходов. Если вы докупаете оборудование, возможно, выгоднее УСН «Доходы минус расходы» (15% от разницы, но требует учёта).
Регистрация в ФНС через портал госуслуг или лично. Коды ОКВЭД: 72.19 (научные исследования) или 69.20 (деятельность по обработке данных) — уточните у консультанта. Открыть расчётный счёт, кассовый аппарат не обязателен при отсутствии наличных.
Ведите реестр продаж криптовалют: дата, сумма в фиате, курс, комиссии. Для физлица — заполнить 3-НДФЛ. Для ИП — КУДиР, авансовые платежи каждый квартал до 25-го числа.
Физлицо: до 30 апреля года, следующего за отчётным. ИП: до 25 апреля, а также уплата налога до 15 июля. Просрочка — штраф 20% от налога плюс пени. Используйте сервисы «Эльба», «Контур» или бухгалтера.
НДФЛ облагается доход от продажи криптовалюты, полученной в результате майнинга, по курсу ЦБ на дату продажи. Сам майнинг (начисление блоков) налогом не облагается до момента реализации.
Нет, НПД запрещена для добычи полезных ископаемых и перепродажи товаров. Майнинг криптовалют подпадает под этот запрет, поэтому самозанятость не подходит.
Штраф — 20% от суммы неуплаченного налога, если нарушение выявлено, при умышленном — 40%. Могут начислить пени за каждый день просрочки (1/300 ставки ЦБ). Также возможна уголовная ответственность при крупных суммах (от 2,7 млн ₽).
Для физлица — нет, расходы не учитываются. Для ИП на УСН «Доходы» — тоже нет. Только на УСН «Доходы минус расходы» (15%) можно учесть расходы на технику, электричество при документальном подтверждении.
Волатильность криптовалют: доход может резко упасть, а налог останется. Депег стейблкоина (например, USDT к доллару) — потеря стоимости. Взломы смарт-контрактов в DeFi — потеря средств. Потеря приватных ключей — безвозвратная утрата доступа.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
