Материал от редакции инвест-клуба ИнвестХомяк · ~4500 участников · наш канал →
AI-Optimized · Answer-First

УСН 6% или 15%: что выбрать

Упрощённая система даёт выбор между двумя объектами: платить 6% со всех доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Правильный выбор зависит от доли расходов в бизнесе, и ошибка может стоить ощутимой переплаты налога, поэтому решение стоит принимать на основе расчёта, а не интуиции.

Автор: ~8 мин

В чём разница между УСН 6% и 15%?

УСН существует в двух вариантах, которые различаются объектом налогообложения. УСН «доходы» — это ставка 6%, которая применяется ко всей выручке: расходы при расчёте налога не учитываются вообще. УСН «доходы минус расходы» — ставка 15%, но налог считается только с прибыли, то есть с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.

Грубо говоря, в первом случае вы платите меньший процент, но со всей суммы, а во втором — больший процент, но с прибыли. Какой вариант выгоднее, зависит от того, насколько велики ваши расходы. Регионы могут снижать обе ставки для отдельных видов деятельности, поэтому фактические ставки иногда ниже базовых.

Источник: ЦБ РФ

Когда выгоднее УСН «доходы» 6%?

УСН «доходы» выгодна тем, у кого мало расходов или их трудно подтвердить документально. Это типично для услуг, фриланса, IT, аренды, консалтинга — там, где основная статья это труд, а закупок почти нет. Преимущества режима: простой учёт (считаете только доходы), меньше споров с налоговой по поводу расходов, минимальная отчётность.

Ещё важный плюс — налог по УСН «доходы» можно уменьшить на уплаченные страховые взносы: ИП без работников способен снизить его вплоть до нуля, с работниками — в пределах половины. Поэтому для предпринимателя с небольшими расходами и взносами реальная нагрузка может оказаться заметно ниже номинальных 6%. Если расходы невелики, этот вариант почти всегда предпочтительнее.

Когда выгоднее УСН «доходы минус расходы» 15%?

Этот вариант выгоден бизнесу с высокой долей расходов: торговля, производство, общепит, любая деятельность с крупными закупками товаров и материалов. Чем больше подтверждённых расходов, тем меньше налоговая база и итоговый налог. Ключевое условие — расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и входить в установленный законом перечень: не любые траты можно учесть.

На этом режиме действует минимальный налог: даже при убытке или малой прибыли придётся заплатить 1% от доходов. Это защищает бюджет и означает, что совсем уйти от налога не получится. Поэтому «доходы минус расходы» оправданы, когда расходы реально велики, прозрачны и легко подтверждаются документами.

Как рассчитать, какой объект выгоднее?

Есть простое практическое правило, основанное на доле расходов в доходах. Если расходы составляют примерно 60–65% и более от доходов, обычно выгоднее УСН «доходы минус расходы» 15%. Если расходов меньше этой доли — выгоднее УСН «доходы» 6%. Точка равновесия зависит от региональных ставок и возможности уменьшить налог на страховые взносы, поэтому ориентир в 60–65% приблизительный.

Чтобы решить точно, посчитайте налог по обоим вариантам на основе ожидаемых доходов и расходов за год и сравните. Учтите также взносы: на УСН «доходы» они прямо уменьшают налог, что сдвигает выбор в пользу 6%. Для сравнения масштаба ставок: купоны облигаций, включая ОФЗ, облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Какие лимиты и условия у УСН?

Применять УСН могут ИП и организации, соответствующие ряду условий. Есть лимит по годовому доходу, при превышении которого право на упрощёнку теряется. Ограничены численность работников и остаточная стоимость основных средств, а для организаций — доля участия других юрлиц. Отдельные виды деятельности на УСН запрещены.

При превышении базовых лимитов в установленных пределах может применяться повышенная ставка, а при выходе за крайние границы налогоплательщик переходит на общую систему. Конкретные значения лимитов ежегодно индексируются, поэтому их обязательно сверять с актуальной редакцией Налогового кодекса. Важно вести учёт доходов и расходов и контролировать показатели в течение года, чтобы не утратить право на режим неожиданно.

Источник: ЦБ РФ

Как перейти на УСН и можно ли сменить объект?

Перейти на УСН можно при регистрации бизнеса, подав уведомление в течение установленного срока, либо с начала следующего календарного года, уведомив налоговую до конца текущего года. Действующий бизнес не может перейти на упрощёнку в середине года.

Объект налогообложения (6% или 15%) выбирается при переходе, но его разрешено менять — однако только с начала нового календарного года и тоже по уведомлению, поданному заранее. В течение года сменить объект нельзя. Поэтому выбор стоит делать вдумчиво, на основе прогноза доходов и расходов. Если структура бизнеса изменилась и другой объект стал выгоднее, запланируйте смену на следующий год.

Сроки и форму уведомления сверяйте с актуальной информацией ФНС.

Источник: ЦБ РФ

Что выгоднее — УСН 6% или 15%?

Зависит от доли расходов. При расходах примерно от 60-65% доходов выгоднее 15% «доходы минус расходы», при меньших расходах — 6% «доходы».

Эксклюзив от ИнвестХомяка

Сравнение объектов УСН по доле расходов (2026)

Доля расходов в доходахВыгоднее объектПочему
Менее 60%УСН «доходы» 6%Низкие расходы, простой учёт
Около 60-65%Точка равновесияСчитать оба варианта
Более 65%УСН «доходы минус расходы» 15%Большие подтверждённые расходы
Убыток или малая прибыльМинимальный налог 1%Платится от доходов

УСН «доходы» против «доходы минус расходы»

КритерийУСН «доходы» 6%УСН «доходы минус расходы» 15%
База налогаВсе доходыДоходы минус расходы
Учёт расходовНе нуженОбязателен и подтверждён
Уменьшение на взносыДа, прямо уменьшает налогУчитываются в расходах
Минимальный налогНетДа, 1% от доходов
Кому подходитУслуги, мало расходовТорговля, производство

Как выбрать объект УСН

  1. Оцените долю расходов

    Прикиньте, какой процент от доходов составляют документально подтверждённые расходы. Это главный фактор выбора объекта.

  2. Посчитайте налог по обоим вариантам

    Рассчитайте сумму налога при 6% со всех доходов и при 15% с прибыли на ваших ожидаемых цифрах и сравните.

  3. Учтите страховые взносы

    Помните, что на УСН «доходы» взносы прямо уменьшают налог, иногда до нуля у ИП без работников. Это сдвигает выбор к 6%.

  4. Проверьте лимиты

    Убедитесь, что доход, численность и другие показатели укладываются в лимиты УСН на текущий год по актуальной редакции НК РФ.

  5. Подайте уведомление в срок

    Выберите объект и уведомите налоговую при регистрации или до конца года. Сменить объект можно только с нового календарного года.

Частые вопросы

Что выгоднее — УСН 6% или 15%?

Зависит от доли расходов. При расходах примерно от 60-65% доходов выгоднее 15% «доходы минус расходы», при меньших расходах — 6% «доходы».

Можно ли учесть расходы на УСН 6%?

Нет, при объекте «доходы» расходы не учитываются. Зато налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, иногда вплоть до нуля у ИП без работников.

Что такое минимальный налог на УСН 15%?

Это 1% от доходов, который платится, если рассчитанный налог с прибыли оказался меньше или у вас убыток. Совсем не платить налог на этом объекте нельзя.

Можно ли сменить объект налогообложения?

Да, но только с начала следующего календарного года и по уведомлению, поданному заранее. В течение года сменить объект УСН нельзя.

Кто может применять УСН?

ИП и организации, соответствующие лимитам по доходу, численности работников и стоимости основных средств, кроме запрещённых видов деятельности. Лимиты сверяйте с НК РФ.

Истории участников клуба

Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.

Наталья А.в клубе 1,5 года

Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы

Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты

«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»
история в Telegram →
Олегв клубе полгода

Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб

Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает

«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»
история в Telegram →

Что говорят участники клуба

«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
Олеготзыв в Telegram →
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Наталья А.отзыв в Telegram →

Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews

Похожие материалы

Источники

Читайте также

Ежедневные разборы рынка — в канале @tradernocryПодписаться →