ИИС-3: условия, вычеты и кому подходит новый тип счёта

ИИС-3 совмещает оба вычета: можно получить возврат НДФЛ на взносы (как тип А) и одновременно освободить доход от налога при закрытии (как тип Б). Максимальный вычет на взнос — 52 000 руб./год (13% от 400 000 руб.) при наличии официального дохода. Лимит взноса за весь срок — 30 млн руб. Риск: минимальный срок владения для получения льгот — 5 лет в 2024–2026 годах с последующим увеличением до 10 лет к 2031 году; досрочное закрытие аннулирует все вычеты.

Минимальный срок зависит от года открытия счёта: для открытых в 2024–2026 годах — 5 лет; для открытых в 2027–2028 — 6 лет; далее срок увеличивается на 1 год ежегодно до достижения 10 лет. Это ключевое отличие от ИИС старых типов, где достаточно было 3 лет. Риск: чем позже открыт счёт, тем длиннее обязательный горизонт — средства фактически заморожены на этот срок без потери льгот.

Частичный вывод средств с ИИС-3 допускается в исключительных случаях — при дорогостоящем лечении, предусмотренном законодательством, без потери права на льготы. В остальных случаях любой вывод средств до истечения минимального срока равносилен закрытию счёта и аннулированию вычетов. Это существенное ужесточение по сравнению с типами А и Б, где частичный вывод вообще не предусматривался. Риск: перечень «исключительных случаев» ограничен — уточняйте актуальный список у брокера и в НК РФ.

Да, владельцы действующих ИИС типа А или Б могут трансформировать их в ИИС-3 с сохранением накопленного срока владения. Это означает, что счёт, открытый в 2021 году и трансформированный в 2024-м, уже имеет 3 года стажа из необходимых 5. Трансформация добровольная. Риск: после трансформации возврат к старому типу невозможен; условия и налоговые последствия трансформации стоит уточнить у брокера и проверить в актуальной редакции НК РФ.

Перечень инструментов аналогичен ИИС старых типов: российские акции и облигации, ОФЗ, БПИФы и ETF на Московской бирже. Иностранные ценные бумаги по-прежнему ограничены после санкций 2022 года. Купоны по облигациям, включая ОФЗ, облагаются НДФЛ 13% в момент выплаты — льгота ИИС-3 применяется к доходу при закрытии счёта, а не к текущим купонным выплатам. Риск: реинвестированные купоны учитываются при расчёте итоговой льготы — уточняйте методику у брокера.

ИИС-3 выгоден тем, кто планирует долгосрочное инвестирование на 5–10 лет, имеет официальный доход и хочет получать вычет на взнос ежегодно, одновременно копя освобождение дохода от налога. Владельцам действующих ИИС типа А с горизонтом менее 5 лет выгоднее дождаться истечения трёхлетнего срока и закрыть счёт по старым правилам. Риск: законодательство продолжает уточняться — перед трансформацией или открытием нового счёта сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ.

Нет — одновременно разрешён только один ИИС. Нужно либо закрыть старый счёт (с возможной потерей вычетов, если не истёк 3-летний срок), либо трансформировать его в ИИС-3.