Как переносить убытки по ценным бумагам на будущие годы

Это право зачесть убыток прошлых лет против прибыли будущих периодов, уменьшив налоговую базу по НДФЛ. Например, в 2025 году вы потеряли на акциях, а в 2026-м заработали — убыток 2025 года уменьшает облагаемую прибыль 2026-го, и налог становится меньше. Переносится убыток только по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными инструментами. Перенос не происходит автоматически: вы сами заявляете его, подав декларацию 3-НДФЛ и приложив подтверждающие документы. Уменьшается именно база, с которой считают 13% (или 15% с части дохода свыше порога).

Убыток разрешено переносить на будущее в течение 10 лет, следующих за годом его получения. То есть потери 2026 года можно учитывать вплоть до 2036-го. Если убытков накопилось за несколько лет, их переносят в той очерёдности, в которой они возникли — сначала самые ранние. Важное ограничение: уменьшить можно только будущую прибыль, но не прошлую — «отмотать» убыток назад нельзя. По истечении 10 лет неиспользованный остаток убытка сгорает. Поэтому фиксировать и декларировать убыток выгодно сразу, чтобы не потерять право на возврат.

Только в рамках одной категории. Убыток по обращающимся ценным бумагам (акции, облигации, паи) переносится против прибыли по обращающимся ценным бумагам, а убыток по производным финансовым инструментам — против прибыли по ПФИ. Смешивать категории при переносе на будущие годы нельзя: убыток по фьючерсам не уменьшит прибыль по акциям прошлых лет. Отдельно стоит учесть: купоны облигаций, включая ОФЗ, облагаются НДФЛ 13%, и доход по ним входит в общую базу по ценным бумагам. Дивиденды в зачёт убытков не идут — это отдельная налоговая база.

Нет. Убытки по операциям на индивидуальном инвестиционном счёте на будущие годы не переносятся и не сальдируются с убытками или прибылью по обычному брокерскому счёту. ИИС имеет собственный налоговый режим с отдельными вычетами, и это его обратная сторона. Если для вас важна возможность переносить убытки, такие операции логичнее вести на обычном брокерском счёте. Перед выбором счёта стоит сопоставить выгоду от вычетов по ИИС с потерей права на перенос убытков. Универсального ответа нет — всё зависит от вашей стратегии и того, как часто вы фиксируете потери.

Алгоритм такой: дождитесь прибыльного года, по итогам которого брокер удержал НДФЛ, и подайте декларацию 3-НДФЛ за этот год. В декларации заявляете перенос убытка прошлых лет и прикладываете документы, подтверждающие убыток: справку об убытках от брокера (за тот год, когда он возник) и справку 2-НДФЛ о доходах. Налоговая проверяет данные и возвращает излишне удержанный налог на ваш счёт. Декларацию подают в год, следующий за прибыльным. Хранить справки об убытках нужно все годы, пока планируете их использовать.

Понадобится подтверждение и убытка, и уплаченного налога. От брокера запросите справку о размере убытка за год его получения (а если убытки за несколько лет — за каждый). За прибыльный год нужна справка 2-НДФЛ, где видно, что брокер как налоговый агент удержал НДФЛ. На их основе заполняется декларация 3-НДФЛ. Документы удобно подавать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Срок возврата налога после камеральной проверки — несколько месяцев. Совет: запрашивайте справку об убытках сразу по итогам убыточного года, не откладывая, чтобы документ был под рукой.

Налоговый режим для цифровой валюты отличается от режима по ценным бумагам. Правила сальдирования крипто-убытков нужно уточнять отдельно — они не приравниваются к убыткам по биржевым акциям и облигациям.