Вычет на взнос и на доход ИИС: что выбрать

Вычет на взнос, или тип А, возвращает 13% от суммы, внесённой на ИИС за год. Лимит взноса для расчёта вычета — 400 тысяч рублей, поэтому максимальный возврат при ставке 13% составляет 52 тысячи рублей в год, а при повышенных ставках прогрессивной шкалы он выше. Главное условие — у вас должен быть доход, облагаемый НДФЛ, например зарплата, ведь возвращается именно ранее уплаченный налог. Вернуть больше, чем вы заплатили за год, нельзя. Этот вычет можно получать ежегодно, пока вы пополняете счёт. Он удобен тем, кто хочет гарантированную выгоду независимо от результата инвестиций.

Вычет на доход, или тип Б, освобождает от НДФЛ положительный финансовый результат по счёту при его закрытии после минимального срока владения. Иными словами, вы не платите налог с прибыли от продажи бумаг и купонов, заработанных на ИИС. В отличие от вычета на взнос, он не требует наличия зарплаты и подходит тем, у кого нет дохода, облагаемого по ставке 13%, — например, самозанятым или предпринимателям на спецрежимах. Выгода тем больше, чем крупнее заработанная прибыль. Однако дивиденды этот вычет не освобождает: налог с них удерживается в любом случае. Поэтому тип Б особенно интересен при ставке на рост стоимости активов.

Универсального ответа нет, всё решает ваша ситуация. Вычет на взнос выгоднее тем, у кого есть стабильная официальная зарплата: он даёт гарантированный возврат до 52 тысяч рублей в год независимо от того, как поведёт себя рынок. Вычет на доход выгоднее тем, у кого нет облагаемого НДФЛ дохода, а также инвесторам с длинным горизонтом и крупной ожидаемой прибылью, когда освобождённый налог превышает суммарный возврат по взносам. На практике осторожные инвесторы и новички чаще выбирают вычет на взнос, а опытные с большими суммами и долгим сроком — вычет на доход. Новый ИИС-3 снимает эту дилемму, давая оба вычета.

ИИС-3, который открывают с 2024 года, объединяет обе льготы: вы получаете и ежегодный вычет на взнос, и освобождение дохода при закрытии. Но за это увеличен минимальный срок владения: для счетов, открытых в 2024–2026 годах, он составляет пять лет и далее постепенно растёт до десяти. Освобождение прибыли по ИИС-3 ограничено суммой 30 млн рублей на момент закрытия. Старые ИИС, открытые до 2024 года, продолжают действовать по прежним правилам с выбором одного типа и сроком три года. Кроме того, по новым правилам можно иметь одновременно до трёх ИИС-3, тогда как раньше допускался только один счёт.

По старому ИИС совмещать вычет на взнос и вычет на доход на одном счёте нельзя — нужно выбрать что-то одно. При этом окончательно определиться можно не сразу: пока вы не подали ни одной декларации на вычет на взнос, право выбрать тип Б при закрытии сохраняется. Как только вы хотя бы раз получили вычет на взнос, счёт закрепляется за типом А. Поэтому спешить с первой декларацией не обязательно — иногда выгоднее подождать и оценить результат. У нового ИИС-3 выбирать не нужно, так как оба вычета предоставляются одновременно. Это одно из ключевых удобств обновлённого счёта.

Если закрыть счёт раньше минимального срока — трёх лет для старых ИИС или пяти лет для ИИС-3, открытого в 2024–2026 годах, — все полученные налоговые льготы аннулируются. Ранее возвращённый вычет на взнос придётся вернуть государству вместе с пенями, а освобождение дохода применить уже не получится. Поэтому на ИИС размещают средства, которые точно не понадобятся в течение всего срока. Частичный вывод средств по старым правилам также приводил к закрытию счёта; по ИИС-3 предусмотрены отдельные исключения, например для оплаты дорогостоящего лечения. Перед открытием важно трезво оценить горизонт, ведь именно соблюдение срока обеспечивает всю налоговую выгоду.

До 52 000 рублей в год — это 13% от взноса в пределах лимита 400 000 рублей, при повышенных ставках больше.