Двойной налог на дивиденды ETF — не миф: 30% в США и 13% в РФ. Механизм зачёта по ст.232 НК РФ снижает итоговую ставку до 13%. Разберём, как применить льготу и не ошибиться в декларации.
Для ETF на широкий рынок США (FXUS, FXIT, SPY* через НРД) США удерживает 10% у источника. Остальные 3% вы доплачиваете в РФ до ставки 13% — после зачёта. На некоторые ETF (FXWO) дивиденды выплачивает Ирландия — там ставка 0%, платите только 13% в РФ.
Нужно включить в 3-НДФЛ доход от ETF, указать налог, удержанный в США (подтвердить документом брокера — форма 1042-S или отчёт), и приложить заявление о зачёте. ФНС зачтёт сумму, но не более 13% от дивидендов. Важно: если удержали 30% — зачтут только 13%, остальное потеряно.
ЛДВ распространяется на ценные бумаги, торгуемые на российских биржах, в том числе ETF. Условие: владение более 3 лет, сумма дохода от продажи не превышает лимит (3 млн ₽ × 3 года = 9 млн ₽). Дивиденды под ЛДВ не попадают — с них налог платится в любом случае.
От брокера: отчёт о доходах и налогах (форма 1042-S или аналогичный), брокерский отчёт за год. Для зачёта: заявление в свободной форме с указанием суммы налога, уплаченного за пределами РФ. Копии подтверждающих документов с переводом на русский язык (нотариальное заверение не требуется, если брокер предоставил двуязычный документ).
С апреля по октябрь — пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. После 1 декабря — штраф 20% от суммы налога (если докажут умысел — 40%). Плюс блокировка карт и счетов до уплаты. Даже если налог удержан у источника — декларация обязательна для получения вычетов/зачётов.
Вычет типа А (взнос) и типа Б (доход от продажи) — да, работают стандартно. Дивиденды всё равно облагаются налогом, независимо от типа ИИС. Исключение: если ИИС закрыт с убытком — налог на дивиденды останется, но убыток не переносится.
Нельзя. Дивиденды — налогооблагаемый доход. Даже если ETF реинвестирует их (accumulating), налог платится с начисленных сумм, которые отражаются в отчёте брокера.
| Тикер ETF | Ставка у источника (США/Ирландия) | Итоговая ставка после зачёта в РФ |
|---|---|---|
| FXUS | 10% | 13% |
| FXIT | 10% | 13% |
| FXWO | 0% (Ирландия) | 13% |
| SPY (через НРД/СПБ) | 30% (без зачёта) | 30% + 13% = 30% |
| Критерий | Мосбиржа (российский брокер) | Иностранный брокер (Interactive Brokers и др.) |
|---|---|---|
| Налог у источника | 10% (для ETF FinEx/VTB) | 30% (по умолчанию, если не заполнить W-8BEN) |
| Отчётность в РФ | Брокер предоставляет отчёт, можно зачесть налог автоматически (не у всех) | Самостоятельно: справка 1042-S, перевод, декларация |
| Комиссии | До 0,2–0,5% за сделку, низкая комиссия за хранение | Комиссия за сделку $0,005 на акцию, но конвертация валюты (спред ~1%) |
| Риски блокировок | Риск остановки торгов (2022–2023), санкции к НРД | Риск блокировки счёта по санкциям, сложности с выводом средств в РФ |
| Доступность ЛДВ | Да, для ETF на Мосбирже срок владения 3 года | Нет, если бумаги торгуются не на российской бирже |
Проверьте, относится ли ETF к «широкому рынку США» (FXUS, FXIT, FXWO, SPY и др.). Узнайте, сколько налога удержано у источника (смотрите в брокерском отчёте за год).
Запросите у брокера отчёт по форме 1042-S (для ETF на США) или аналогичный документ. Если брокер не предоставляет — можно взять выписку из депозитария (НРД) о начисленных дивидендах.
В программе «Декларация» на nalog.gov.ru укажите доход (дивиденды) и налог, уплаченный за рубежом. Приложите заявление о зачёте. Лучше подать до 30 апреля.
Доход от продажи ETF, удержанного более 3 лет (до 9 млн ₽), освобождается от НДФЛ. Укажите в декларации код вычета 905 (долгосрочное владение).
После зачёта вы должны доплатить только разницу (например, 13% минус 10% = 3%). Если зачёт невозможен (налог удержан в США 30%), подайте заявление на возврат излишне удержанного налога в ФНС (срок — 3 года).
Нельзя. Дивиденды — налогооблагаемый доход. Даже если ETF реинвестирует их (accumulating), налог платится с начисленных сумм, которые отражаются в отчёте брокера.
Крайний срок — 30 апреля 2027 года. Если подаёте только для зачёта (без доплаты), можно до 30 июня (с заявлением на возврат). Лучше не затягивать — пени начисляются с мая.
Вернуть излишек можно только через ФНС: подать 3-НДФЛ с заявлением о зачёте (с приложением подтверждения). Если США удержали 30% — вернуть получится не более 13% (остаток — безвозвратная потеря). Решение: перейти на ETF с пониженной ставкой (FXUS, FXIT).
ЛДВ не освобождает от налога с дивидендов — только от налога с продажи. Если продали ETF раньше 3 лет — налог с прироста начисляется полностью. Сумма свыше 9 млн ₽ (за 3 года) облагается в обычном порядке.
В брокерском отчёте (обычно в личном кабинете) раздел «Налоги, удержанные за рубежом» или строка «Дивиденды, начисленные/перечисленные». Также можно запросить справку в НРД (если ETF через Мосбиржу).
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
