Купонный доход по облигациям облагается НДФЛ по ставке 13% независимо от срока владения. При продаже вы учитываете разницу между ценой продажи и ценой покупки, скорректированную на накопленный купонный доход (НКД). Ошибки в учёте приводят к доначислениям и штрафам от ФНС.
Да. Купонный доход по ОФЗ, как и по корпоративным облигациям, облагается НДФЛ 13% для резидентов. Исключение — только если облигации на ИИС и вы выбрали режим с освобождением от налога на прибыль (с 2026 года такие режимы сохранены, но требуют заявления).
НКД, уплаченный вами при покупке, уменьшает полученный доход от продажи. В декларации в поле «доход от реализации» ставите цену продажи, затем вычитаете цену покупки и сумму уплаченного НКД. Разность — налоговая база по операциям с ценными бумагами.
Формула: доход от продажи — расходы на покупку — уплаченный НКД + полученный НКД (если вы его получили от покупателя). Положительная разница облагается налогом. Если разница отрицательная — убыток, который можно перенести на будущие периоды в пределах того же вида доходов.
Если весь налог удержан налоговым агентом (брокером) и у вас нет других доходов, декларацию подавать не нужно. Но если вы продали облигации через иностранного брокера или получили купоны напрямую от эмитента — обязаны отчитаться самостоятельно.
Дисконт (разница между номиналом и ценой покупки) признаётся доходом при погашении и облагается НДФЛ. В декларации этот доход показывается как «процентный доход» на дату погашения. Если облигация продана до погашения — дисконт входит в общий доход от продажи.
Суммируйте все купонные выплаты за год по каждому выпуску. Итог вносите в лист «Доходы от операций с ценными бумагами» (приложение 1 к 3-НДФЛ) как «процентный доход». Если брокер предоставил справку 2-НДФЛ, просто перенесите данные.
Да, но только если вы продали эту облигацию. Если просто держите — НКД не учитывается.
| Вид дохода | Сумма, ₽ | Ставка налога |
|---|---|---|
| Купонный доход (все купоны за год) | 45 000 | 13% |
| НКД, уплаченный при покупке | 1 200 | не облагается (уменьшает базу) |
| НКД, полученный при продаже | 2 500 | включается в доход от продажи |
| Разница в цене от продажи (доход — расход) | 12 300 | 13% |
| Критерий | Самостоятельная декларация | Через брокера (налоговый агент) |
|---|---|---|
| Контроль данных | Вы проверяете каждую сделку | Брокер формирует справку — нужно сверять |
| Риск ошибок | Высокий при большом числе операций | Минимальный, если брокер корректен |
| Необходимость справок | Запросите у брокера детализацию | Справка 2-НДФЛ прилагается |
| Сроки подачи | До 30 апреля следующего года | Если налог удержан — декларация не нужна |
| Поддержка ФНС | Заполняйте через ЛКН, есть проверки | Если ошибка — уточнёнка от вас |
Получите от брокера отчёт о сделках с облигациями за год, справку 2-НДФЛ (если есть) и выписки по купонным выплатам. Убедитесь, что в отчёте отдельно выделены НКД при покупке и продаже.
Укажите все суммы купонного дохода по каждому эмитенту. Если купоны получены от российского депозитария — ставка 13% уже применена, просто перенесите данные. Для иностранных облигаций пересчитайте сумму в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты.
Внесите каждую сделку покупки/продажи: дату, количество, цену, комиссию биржи и НКД. Отдельно укажите «финансовый результат» по каждой сделке. Если есть сальдирование убытков — учтите порядок из ст. 214.1 НК РФ.
Программа «Декларация» (на сайте ФНС) или личный кабинет сами считают налог. Убедитесь, что налоговая база не завышена. Если за год вы получили купоны на сумму более 1 млн ₽, ставка по купонам свыше этого лимита может быть 15% (прогрессия).
Загрузите готовую декларацию через ЛКН nalog.gov.ru. Подпишите КЭП (можно выпустить прямо в сервисе). Срок — до 30 апреля 2027 года за 2026 год. Уплатить налог нужно до 15 июля.
Да, но только если вы продали эту облигацию. Если просто держите — НКД не учитывается.
Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% от суммы) и пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.
Доход от купонов и продажи облагается по общим правилам, если вы не закрыли ИИС. При досрочном закрытии налог начисляется с перерасчётом вычетов.
Да. Доход по купонам (включая ОФЗ) суммируется с другими доходами для определения ставки: 13% до 2,4 млн ₽ в год, 15% — на сумму превышения (на 2026 год лимит может быть другим, уточните в ФНС).
Форма утверждается ежегодно не позднее декабря. Ищите на сайте nalog.gov.ru в разделе «Программные средства» или в личном кабинете — там автоматически подгружается актуальная версия.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
