Дивиденды от российских эмитентов на ИИС облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого рубля. Брокер, выступая налоговым агентом, удерживает налог в момент выплаты. Если налог удержан полностью, подавать 3-НДФЛ не требуется.
Ставка для резидентов РФ — 13% (или 15% если общий годовой доход превысил 5 млн ₽). Дивиденды не суммируются с купонным доходом для прогрессивной шкалы — применяется плоская ставка 13% на сумму дивидендов, даже если по купонам уже 15%. Нерезиденты платят 15%.
Да. ИИС-3 не меняет порядок налогообложения дивидендов. Брокер удерживает НДФЛ при каждой выплате, независимо от типа счёта. Льготы на дивиденды для ИИС не предусмотрены. Исключение: дивиденды от иностранных эмитентов — там налог удерживает эмитент, но в РФ нужно доплатить разницу через 3-НДФЛ.
Нет. Если брокер правильно исчислил и удержал НДФЛ, декларация не требуется. На ИИС брокер обязан удержать налог независимо от того, выводите вы дивиденды или реинвестируете. Исключение: вы получили дивиденды без удержания налога (например, по акциям, зачисленным не через брокера) — тогда 3-НДФЛ обязательна.
Укажите код дохода 1010 — «Дивиденды». В поле «Сумма дохода» — полную сумму дивидендов до налога. Сумма налога исчисленная — 13% от дохода. Сумма налога удержанная — 0. В приложение к Листу Д: реквизиты плательщика — наименование эмитента, ИНН, КПП. Подайте декларацию до 30 апреля года, следующего за годом выплаты.
Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽. Дополнительно — пеня за каждый день просрочки уплаты налога (1/300 ключевой ставки). Лучше подать декларацию до 30 апреля, налог заплатить до 15 июля.
Нет. Купоны облагаются НДФЛ по той же плоской ставке — 13% (15% при превышении 5 млн ₽), но для купонов действует прогрессия: с остального дохода (зарплата, аренда) купонный доход суммируется. Дивиденды же облагаются отдельно по ставке 13% независимо от общего дохода. Брокер также удерживает налог с купонов автоматически.
Если акции учитываются на ИИС, эмитент перечисляет брокеру, а брокер — вам. Прямые выплаты на карту возможны только если акции не на ИИС. В случае ИИС налог удерживает брокер. Если дивиденды пришли на карту без удержания — вы обязаны задекларировать.
| Параметр | Значение | Примечание |
|---|---|---|
| НДФЛ для резидентов | 13% (15% при общем годовом доходе >5 млн ₽) | Суммируется только с дивидендами от других эмитентов |
| НДФЛ для нерезидентов | 15% | Ставка фиксированная, не зависит от суммы |
| Момент удержания | В день выплаты дивидендов | Брокер удерживает налог из суммы дивидендов |
| Срок подачи 3-НДФЛ (если требуется) | 30 апреля года, следующего за отчетным | Исключение — налог полностью удержан: тогда декларация не нужна |
| Критерий | ИИС (любого типа) | Обычный брокерский счёт |
|---|---|---|
| Ставка НДФЛ | 13% (15% при 5 млн+) | 13% (15% при 5 млн+) |
| Автоматическое удержание брокером | Да, в день выплаты | Да, в день выплаты |
| Необходимость 3-НДФЛ | Нет (если налог удержан) | Нет (если налог удержан) |
| Возможность вернуть налог за счёт вычета | Только по купонам (тип ИИС не важен) | Нет |
| Влияние на право на инвестиционный вычет | Дивиденды не уменьшают базу для вычета | Не применимо |
Запросите справку 2-НДФЛ (или справку о доходах за пределами РФ, если эмитент иностранный) в личном кабинете брокера. Там указана сумма дивидендов и удержанный налог.
Сверьте цифры: налог должен быть удержан по ставке 13% (или 15% для нерезидентов). Если у брокера стоит код «1» — налог удержан, «2» — не удержан. При коде «2» дальше шаг 3, иначе — ничего делать не нужно.
В программе «Декларация» на сайте nalog.gov.ru укажите код дохода 1010, сумму дивидендов (до налога), в разделе «Вычеты» ничего не ставьте. Приложите справку брокера.
В личном кабинете налогоплательщика загрузите файл .xml или заполните форму онлайн. Срок — до 30 апреля следующего года. После отправки придёт подтверждение.
Сформируйте квитанцию в ЛК ФНС (реквизиты по месту жительства). Крайний срок — 15 июля. Пени за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день. Лучше не затягивать.
Если акции учитываются на ИИС, эмитент перечисляет брокеру, а брокер — вам. Прямые выплаты на карту возможны только если акции не на ИИС. В случае ИИС налог удерживает брокер. Если дивиденды пришли на карту без удержания — вы обязаны задекларировать.
Нет. Налог удерживается в момент выплаты дивидендов, независимо от того, реинвестируете вы их или выводите. Отсрочки или освобождения для ИИС нет.
Да. Для российских эмитентов порядок одинаков: ставка 13%, удержание брокером. Эмитент не имеет значения. Исключение — дивиденды от компаний, зарегистрированных в особых экономических зонах, но для розничных инвесторов разницы нет.
Дивиденды начисляются держателям реестра на определённую дату. Если вы продали до этой даты — дивиденды не получите, налога нет. После получения дивидендов налог удерживается сразу.
Отчёт по ИИС-3 (который подаётся для вычета) не включает дивиденды. Дивиденды — это доход, а не движение средств по счёту. Вычет предоставляется только на сумму внесённых денег, дивиденды не влияют на лимит вычета.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
