При сделках с валютными парами (EUR/USD, GBP/JPY) НДФЛ платят не с каждой операции, а с сальдированного результата. ФНС облагает доход, полученный от изменения котировок, по ставке 13–15%. Разбираем механизм и пакет документов для отчёта.
Это НДФЛ с разницы между курсом покупки и продажи валютной пары на дату сделки или на последний день года. Если вы купили EUR/USD по 1,05, а продали по 1,10 — облагается именно разница в 0,05. Валюта считается активом, доход в рублях пересчитывается по курсу ЦБ на дату операции.
База — разница между суммарным доходом от продажи валюты и суммарными расходами на её покупку за отчётный период (год). Если убыток по одним парам, он уменьшает прибыль по другим. Валютообменные операции (USD/RUB) у брокера с лицензией — тоже сделки. Налог платится только с положительного сальдо, превышающего 0 ₽.
Общая ставка — 13% для резидентов РФ с дохода до 2,4 млн ₽ в год. Если ваш совокупный облагаемый доход (зарплата + доход от Форекс + купоны) превысит 2,4 млн ₽, ставка повышается до 15% с суммы превышения. Для нерезидентов — 30%. Ставка налога на дивиденды (13-15%) не применяется к валютным сделкам.
Убыток, например, по GBP/USD можно вычесть из прибыли по EUR/USD в пределах одного года. Если по итогам года вышли в минус — налог платить не нужно. Убыток прошлых лет (до 10 лет) можно перенести на прибыль будущих периодов — подаёте заявление и уточнённую декларацию. Штраф за неподачу — от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1 000 ₽.
Главный документ — отчёт брокера или банка (подтверждение сделок, выписка по счёту) с указанием дат, курсов и сумм покупки/продажи. Если покупали валюту на внебиржевом рынке (обменник), нужен акт купли-продажи или кассовый чек. Для налоговой подходит копия договора с брокером и реестр сделок. Без документов ФНС доначислит налог с полной суммы поступлений.
На ИИС и брокерских счетах РФ — да, если сделки внутри дня. По внебиржевым сделкам или если брокер иностранный (не налоговый агент) — отчёт и платёж полностью на вас. В 2026 году российские брокеры обязаны удерживать НДФЛ с положительного сальдо по итогам года или при выводе денег. Но за точность расчёта отвечаете вы — проверяйте отчёты.
Да, для налогового учёта на конец календарного года все открытые позиции считаются закрытыми (принудительная переоценка по рынку). НДФЛ начисляется на эту виртуальную разницу. Если на 31 декабря у вас есть прибыльная сделка — вы должны с неё налог, даже не выводя деньги.
| Параметр | Значение | Примечание |
|---|---|---|
| Доход от продажи EUR/USD | 120 000 ₽ | По курсу ЦБ на дату сделки |
| Убыток по GBP/JPY | −30 000 ₽ | Сальдируется с доходом |
| Итоговая налоговая база | 90 000 ₽ | 120 000 − 30 000 |
| Сумма налога (13%) | 11 700 ₽ | НДФЛ к уплате при базе 90 000 ₽ |
| Критерий | Сами | Брокер-агент РФ |
|---|---|---|
| Отчётность | 3-НДФЛ + документы | Не требуется (кроме ИИС-3) |
| Контроль убытков | Перенос до 10 лет | Автоматически в пределах года |
| Риск ошибок | Высокий (неправильные курсы ЦБ) | Низкий (но проверяйте) |
| Срок подачи декларации | до 30 апреля 2027 | не нужна |
| Комиссия за расчёт | 0 ₽ | 0 ₽ (входит в тариф) |
Запросите у своего брокера или банка полный реестр всех валютных сделок за 2026 год — даты, объёмы, курсы покупки/продажи, рублёвый эквивалент по курсу ЦБ РФ на дату операции.
Сверьте все курсы на сайте cbr.ru. Ошибка в 1 копейку на миллионной сделке даёт расхождение в налоге. Для внебиржевых сделок используйте курс ЦБ на дату сделки, а не на дату зачисления рублей.
Используйте программу «Декларация» с сайта nalog.gov.ru. В разделе «Доходы от операций с ценными бумагами и производными» укажите доход от продажи валюты, в «Расходы» — расходы на её покупку. Укажите суммарное сальдо.
К декларации прикрепите скан отчёта брокера с печатью, выписку по счёту и реестр сделок. В 2026 году ФНС принимает сканы через личный кабинет. Без подтверждения расходов примут доход как весь приход.
Сделать это нужно до 15 июля 2027 года. Укажите КБК: 182 1 01 02030 01 1000 110 (НДФЛ от Форекс). Штраф за неуплату — 20% от суммы налога, плюс пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Да, для налогового учёта на конец календарного года все открытые позиции считаются закрытыми (принудительная переоценка по рынку). НДФЛ начисляется на эту виртуальную разницу. Если на 31 декабря у вас есть прибыльная сделка — вы должны с неё налог, даже не выводя деньги.
Нет. Криптовалюта — не валюта РФ, её продажа за рубли облагается НДФЛ на общих основаниях (13–15% для резидентов). Доход в рублях от продажи USDT на P2P считается доходом от реализации имущества. Подавайте 3-НДФЛ, иначе блокировка счёта по 115-ФЗ.
Вы обязаны самостоятельно вести учёт всех сделок в рублях по курсу ЦБ на дату каждой операции. Подаёте 3-НДФЛ, в расходах указываете сумму покупки по курсу ЦБ, в доходах — сумму продажи по курсу ЦБ. Документы — выписки из иностранного брокера с переводом на русский.
Да. Комиссия биржи и брокера за сделку включается в расходы на приобретение валюты. Если купили 1 000 EUR по 1,05 с комиссией 10 $ — расход = 1 050 $ + 10 $. При продаже учитываете эту полную сумму как себестоимость.
В программе «Декларация» выберите перенос убытков прошлых лет. Прикрепите копию декларации за тот убыточный год с подтверждением ФНС. Уменьшить прибыль 2026 года можно на сумму убытка не более чем за 10 лет. Убыток за 2020 год подойдёт, за 2010 — нет.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
