НДФЛ с ETF считается с разницы между ценой продажи и ценой покупки. Ставка — 13% (15% при доходе свыше 2,4 млн ₽). Без правильного расчёта средневзвешенной вы переплатите налог — или нарвётесь на штраф.
Ставка 13% — пока общий доход от всех продаж ценных бумаг за год не превысит 2,4 млн ₽. Всё, что сверху, облагается по 15%. Ставка считается нарастающим итогом внутри налогового периода. Если у вас были сделки у разных брокеров — суммируйте доходы, иначе рискуете недоплатить.
Только прибыль = разница между ценой продажи и ценой покупки (финансовый результат). Затраты на комиссии брокера и биржи можно включить в расходы. Саму сумму продажи в декларации указывать не нужно — только финансовый результат по каждой сделке.
Убытки, полученные на ОРЦБ (а ETF торгуются там) можно переносить на будущее в течение 10 лет. Для этого нужно иметь подтверждение убытка (отчёты брокера, договор). В 3-НДФЛ убыток переносится в Приложение 8. Сальдировать можно только прибыль от тех же операций (купля-продажа бумаг).
Если вы покупали один ETF по разным ценам, для расчёта налога используется метод ФИФО (первые купил — первые продал). Средневзвешенную цену брокер обычно считает автоматически. Но если сделок много и вы подаёте 3-НДФЛ сами, придётся рассчитать: (сумма всех покупок) ÷ (количество паёв) по каждой партии. Точный алгоритм — в учётной политике брокера.
Срок — до 30 апреля года, следующего за отчётным (за 2026 — до 30.04.2027). Подаёте через ЛК налогоплательщика на nalog.gov.ru, раздел «Доходы». Если налог уже удержан брокером (российский брокер — налоговый агент по ETF на Мосбирже), декларацию подавать не нужно. Самостоятельно отчитываетесь только если удерживали доход через иностранного брокера.
Штраф — 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ), пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки). Если занизили доход умышленно — 40%. Декларацию подали с опозданием — штраф 5% от налога за каждый месяц просрочки (не более 30%). Лучше заплатить вовремя.
Да, если вы хотите этот убыток зачесть (сальдировать) с прибылью по другим бумагам в этом же году или перенести на будущее. Если убыток не планируете использовать — подавать не обязательно.
| Тип дохода / Ставка / Примечание | ||
|---|---|---|
| Купоны по ОФЗ, корпоративным облигациям в составе ETF | 13% | Удерживаются брокером (налоговым агентом) или самостоятельно при зарубежном брокере |
| Прирост стоимости при продаже ETF | 13% до 2,4 млн ₽ / 15% свыше | Финансовый результат уменьшается на комиссии брокера |
| Сальдирование убытков (в пределах налогового периода) | Уменьшает базу | Только по операциям с ценными бумагами на ОРЦБ |
| Перенос убытков на будущее | 10 лет | Обязательно подать декларацию в год возникновения убытка (ФНС требует подтверждения) |
| Критерий / Удержание через брокера (РФ) / Самостоятельная декларация | ||
|---|---|---|
| Объект | Все операции с ETF на Мосбирже (российский брокер) | ETF на SPB, иностранные ETF, сделки у брокера-нерезидента |
| Кто рассчитывает налог | Брокер автоматически | Сам инвестор (или брокер даёт справку, но декларацию подаёте вы) |
| Обязанность по отчёту | Не требуется (если налог удержан) | Подать 3-НДФЛ до 30 апреля |
| Возможность сальдировать убытки | Только внутри брокера, если убыток по тому же счёту | Сальдируете любые убытки по всем счетам (в том числе у других брокеров) |
| Риск ошибки | Минимальный | Высокий — нужно точное соблюдение ФИФО и подтверждение расходов |
Запросите у брокера справку 2-НДФЛ и список сделок за 2026. Если ETF куплены у разных брокеров — сверьте все доходы.
Для каждой сделки: Цена продажи − Цена покупки − Комиссии. Партии считайте по ФИФО. Итоговый результат — сумма по всем сделкам.
В программе «Декларация» (скачать с nalog.ru) выберите код дохода 1530 (продажа ценных бумаг). Укажите код валюты 643 (рубли). Внесите суммы дохода и расхода.
Если в 2026 году получили убыток, не спешите — подайте декларацию с убытком в году его возникновения. Для переноса на будущее — отдельное заявление.
Отправьте декларацию через личный кабинет (усиленная ЭП) или лично в ИФНС. Уплатите налог до 15 июля 2027. Сохраните квитанцию.
Да, если вы хотите этот убыток зачесть (сальдировать) с прибылью по другим бумагам в этом же году или перенести на будущее. Если убыток не планируете использовать — подавать не обязательно.
Да, при продаже — НДФЛ 13/15% с прироста. Купонных доходов (в классическом понимании) у ETF на золото нет. Льгот на долгосрочное владение для этих бумаг не предусмотрено.
Дивиденды по ETF облагаются отдельно (ставка 13% для резидентов) и в 3-НДФЛ указываются в Приложении 2. В прибыль от продажи дивиденды не включаются.
Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% суммы) плюс пени. Если налог к уплате менее 600 ₽ — ФНС может начислить его самостоятельно на основании данных брокера.
Да, если вы используете вычет типа А (на взнос) — он не влияет на налог с продажи ETF. Тип Б (на доход) освобождает от НДФЛ весь финансовый результат при закрытии счёта (но не дивиденды). Выбирать тип надо при открытии ИИС.
Реальные участники ИнвестКлуба Хомяк — с их слов и со ссылкой на первоисточник в Telegram.
Точка входазашла пробно на 1 месяц после рекламы
Что изменилосьосталась на 1,5 года — структурированные знания, прямые эфиры с экспертами, освоила ИИ-инструменты
«Когда-то я зашла пробно, на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по-прежнему там. Один только искусственный интеллект чего стоит.»история в Telegram →
Точка входавозрастной скепсис, долго не решался зайти в закрытый клуб
Что изменилосьгора структурированных материалов, отзывчивое сообщество, которое помогает и подсказывает
«Возрастной скепсис мешал зайти — думал, всё как обычно. Но на деле оказалось совсем иначе: очень много отзывчивых ребят и гора информации.»история в Telegram →
«В Хомяке уже полтора года… кайфовое, живое сообщество. Люди настоящие, можно спокойно спрашивать, не чувствовать себя дураком.»
«Зашла пробно на 1 месяц. Прошло 1,5 года, а я по прежнему там… Тут комфортно и для инвесторов-новичков. Вся информация отлично структурирована.»
Ещё реальные отзывы участников — t.me/traderreviews
