НПД самозанятого: ставки и лимит

Главные условия: нет наёмных работников по трудовым договорам в рамках этой деятельности, доход не превышает установленный годовой лимит, а вид деятельности не входит в список запрещённых. Режим доступен и обычным гражданам, и предпринимателям, перешедшим на НПД. Регистрация и вся работа ведутся через приложение «Мой налог».

Это самый простой способ легализовать небольшой доход от своего труда: минимум бюрократии, низкие ставки и понятный учёт прямо в смартфоне.

Никаких дополнительных расчётов вести не нужно: приложение «Мой налог» само определяет ставку по типу клиента и начисляет налог. Для новых самозанятых действует стартовый налоговый вычет 10 000 рублей, который временно снижает ставки до 3% и 4% соответственно, пока бонус не израсходован.

Для сравнения масштаба налоговой нагрузки: купоны облигаций, включая ОФЗ, облагаются НДФЛ по ставке 13% — заметно выше, чем ставки самозанятого.

Лимит считается нарастающим итогом с начала календарного года и не зависит от числа клиентов или видов деятельности — учитывается общий доход на НПД. Поэтому важно отслеживать выручку в приложении и заранее планировать переход на другой режим, если доход приближается к пределу. Точное значение лимита установлено законом о НПД, и его стоит сверять с актуальной информацией ФНС.

Превышение не штрафуется, но автоматически прекращает применение режима.

Нельзя применять НПД по доходам от бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло менее установленного срока, — это защита от подмены трудовых отношений. Также режим несовместим с другими спецрежимами одновременно. Если ваша деятельность подпадает под запрет или выходит за рамки условий, НПД применять нельзя, и нужно выбрать другой режим — например, ИП на УСН или патенте.

Налог рассчитывается автоматически и уплачивается раз в месяц по уведомлению в приложении. Обратная сторона отсутствия обязательных взносов — у самозанятого не идёт страховой стаж для пенсии и нет соответствующих социальных гарантий, если он не платит взносы добровольно. Поэтому простота режима имеет цену: меньше обязанностей, но и меньше автоматических социальных накоплений.

По ставке для малого дохода НПД почти всегда выгоднее. Но при росте бизнеса, найме сотрудников или приближении к лимиту разумно переходить на ИП. Многие начинают как самозанятые, а затем масштабируются до ИП. Выбор зависит от объёма дохода, потребности в работниках и вида деятельности. Конкретные лимиты и условия сверяйте с актуальной информацией ФНС.

4% с дохода от физлиц и 6% с дохода от юрлиц и ИП. Для новых самозанятых ставки временно снижены до 3% и 4% за счёт стартового бонуса 10 000 рублей.