Налог при продаже золота и слитков

Доход от продажи драгоценного металла — слитков, инвестиционных и памятных монет, металла с обезличенного счёта — облагается НДФЛ как доход от продажи имущества. Для налогового резидента ставка составляет 13% с дохода до 2,4 млн рублей за год и 15% с суммы превышения. Налог берётся не со всей выручки, а с прибыли: из цены продажи вычитают документально подтверждённые расходы на покупку. Если подтверждающих документов нет, можно применить имущественный вычет. При этом важен срок владения: при достаточно долгом владении доход вообще освобождается от налога. Поэтому ставка и сумма налога напрямую зависят от того, как давно куплен металл.

Драгоценные металлы относятся к иному имуществу, для которого действует минимальный срок владения три года. Если вы владели слитком, монетой или металлом на обезличенном счёте более трёх лет, доход от их продажи полностью освобождается от НДФЛ, и декларацию подавать не нужно. Это ключевая льгота для долгосрочного инвестора в золото: достаточно не продавать металл раньше трёхлетнего рубежа. Срок отсчитывается с даты приобретения, которую подтверждают договор, чек или выписка по счёту. Поэтому документы о покупке стоит сохранять, чтобы при необходимости доказать дату и срок владения. Для краткосрочных продаж освобождение не действует, и налог придётся считать.

Если металл продан до истечения трёхлетнего срока, налог можно законно снизить двумя способами. Первый — уменьшить доход на документально подтверждённые расходы на покупку: налог тогда платится только с фактической прибыли. Второй — применить имущественный вычет в размере 250 000 рублей за год, который суммируется по всему проданному за год иному имуществу. Выбирают тот вариант, который выгоднее: при наличии чеков на покупку обычно лучше учитывать расходы, а если документов нет — использовать вычет. Если расходы или вычет перекрывают доход, налог к уплате будет нулевым, но декларацию при продаже в пределах срока всё равно нужно подать.

Нет. С 1 марта 2022 года реализация драгоценных металлов в слитках физическим лицам освобождена от налога на добавленную стоимость. Раньше при покупке слитка покупатель платил НДС по ставке 20%, который при обратной продаже не возвращался, и это делало вложение в физическое золото невыгодным. После отмены НДС слитки стали полноценным инвестиционным инструментом, а разрыв между ценой покупки и продажи заметно сократился. На инвестиционные монеты НДС и ранее не начислялся. Отмена НДС касается именно покупки и хранения, а вопрос НДФЛ возникает уже при продаже металла с прибылью. Эти два налога не нужно путать между собой.

По операциям с физическим золотом, монетами и обезличенными металлическими счетами банк или продавец, как правило, не выступает налоговым агентом. Это значит, что налог не удерживается автоматически: инвестор сам рассчитывает доход, при необходимости подаёт декларацию 3-НДФЛ и уплачивает налог. Декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за продажей, а налог платят до 15 июля. Иначе устроены биржевые фонды на золото: их паи — это ценные бумаги, и по ним налог обычно удерживает брокер как агент. Поэтому важно понимать, во что именно вы инвестируете, ведь от формы вложения зависит, кто отвечает за уплату налога.

Физическое золото, монеты и металл на обезличенном счёте облагаются как имущество: действует трёхлетняя льгота по сроку владения и вычет 250 000 рублей, а декларацию инвестор подаёт сам. Паи биржевых и открытых фондов на золото — это ценные бумаги, поэтому к ним применяются правила для бумаг: налог чаще удерживает брокер, действует льгота долгосрочного владения от трёх лет с лимитом освобождения, а убытки можно сальдировать с другими операциями по ценным бумагам. При этом купоны и дивиденды у фондов золота обычно отсутствуют. Выбор формы влияет не только на удобство, но и на налоговый режим, что стоит учитывать заранее.

Нет, с 1 марта 2022 года продажа инвестиционных слитков физлицам освобождена от НДС.