НПД самозанятого: ставки и лимит

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан и ИП без работников. Применять его могут физлица, которые продают товары собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы лично, а также сдают в аренду жильё. Главные условия: нет наёмных работников по трудовым договорам в рамках этой деятельности, доход не превышает установленный годовой лимит, а вид деятельности не входит в список запрещённых. Режим доступен и обычным гражданам, и предпринимателям, перешедшим на НПД. Регистрация и вся работа ведутся через приложение «Мой налог». Это самый простой способ легализовать небольшой доход от своего труда: минимум бюрократии, низкие ставки и понятный учёт прямо в смартфоне.

Ставок всего две, и они зависят от того, кто ваш покупатель. При получении дохода от физических лиц ставка составляет 4%, при доходе от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — 6%. Налог считается с суммы каждого поступления, на которое вы сформировали чек в приложении. Никаких дополнительных расчётов вести не нужно: приложение «Мой налог» само определяет ставку по типу клиента и начисляет налог. Для новых самозанятых действует стартовый налоговый вычет 10 000 рублей, который временно снижает ставки до 3% и 4% соответственно, пока бонус не израсходован. Для сравнения масштаба налоговой нагрузки: купоны облигаций, включая ОФЗ, облагаются НДФЛ по ставке 13% — заметно выше, чем ставки самозанятого.

У режима НПД есть жёсткое ограничение: доход не должен превышать установленный годовой лимит. При превышении этого порога в течение года право на НПД теряется, и с суммы превышения налог придётся платить по другим правилам — физлицу по ставке НДФЛ, а ИП по своему режиму. Лимит считается нарастающим итогом с начала календарного года и не зависит от числа клиентов или видов деятельности — учитывается общий доход на НПД. Поэтому важно отслеживать выручку в приложении и заранее планировать переход на другой режим, если доход приближается к пределу. Точное значение лимита установлено законом о НПД, и его стоит сверять с актуальной информацией ФНС. Превышение не штрафуется, но автоматически прекращает применение режима.

Ограничений несколько. Нельзя иметь наёмных работников по трудовым договорам в рамках деятельности на НПД. Нельзя перепродавать чужие товары — режим только для товаров собственного производства, услуг и работ. Запрещены отдельные виды деятельности: торговля подакцизными и маркированными товарами, добыча полезных ископаемых, посредничество (агентская, комиссионная деятельность в чужих интересах) и ряд других. Нельзя применять НПД по доходам от бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло менее установленного срока, — это защита от подмены трудовых отношений. Также режим несовместим с другими спецрежимами одновременно. Если ваша деятельность подпадает под запрет или выходит за рамки условий, НПД применять нельзя, и нужно выбрать другой режим — например, ИП на УСН или патенте.

Нет, и это одно из главных преимуществ НПД. Самозанятый не обязан платить страховые взносы — ни фиксированные, ни какие-либо другие: это добровольно. Не нужно сдавать декларации и отчёты — налоговая всё видит по чекам в приложении. Не требуется контрольно-кассовая техника: чек формируется в «Моём налоге» и отправляется клиенту электронно. Налог рассчитывается автоматически и уплачивается раз в месяц по уведомлению в приложении. Обратная сторона отсутствия обязательных взносов — у самозанятого не идёт страховой стаж для пенсии и нет соответствующих социальных гарантий, если он не платит взносы добровольно. Поэтому простота режима имеет цену: меньше обязанностей, но и меньше автоматических социальных накоплений.

Различия существенные. НПД проще: нет деклараций, взносов, касс, ставки ниже (4–6%), но есть жёсткий годовой лимит дохода и запрет на наёмных работников и перепродажу. ИП на УСН сложнее в администрировании: нужны декларация, обязательные страховые взносы, при необходимости касса, — но лимит дохода выше, можно нанимать работников, перепродавать товары и заниматься более широким кругом деятельности. По ставке для малого дохода НПД почти всегда выгоднее. Но при росте бизнеса, найме сотрудников или приближении к лимиту разумно переходить на ИП. Многие начинают как самозанятые, а затем масштабируются до ИП. Выбор зависит от объёма дохода, потребности в работниках и вида деятельности. Конкретные лимиты и условия сверяйте с актуальной информацией ФНС.

4% с дохода от физлиц и 6% с дохода от юрлиц и ИП. Для новых самозанятых ставки временно снижены до 3% и 4% за счёт стартового бонуса 10 000 рублей.