Налог на дивиденды в 2026 году

Дивиденды облагаются НДФЛ по специальной шкале из двух ставок. С дивидендного дохода до 2,4 млн рублей за календарный год удерживают 13%, а с суммы, превышающей этот порог, — 15%. Эта шкала отличается от прогрессивной шкалы для зарплаты, где ставки доходят до 22%: к дивидендам повышенные ставки не применяются. Порог 2,4 млн считается отдельно по дивидендам и не суммируется с трудовыми доходами. Для большинства частных инвесторов фактическая ставка остаётся 13%, поскольку годовые дивиденды редко превышают порог. Нерезиденты по российским дивидендам платят по отдельной ставке, как правило 15%, без указанного порога.

По акциям российских компаний налоговым агентом выступает брокер, депозитарий или регистратор, через которого вы получаете выплату. Он сам рассчитывает и удерживает НДФЛ, перечисляет его в бюджет, а вам зачисляет дивиденды уже за вычетом налога. Декларацию по таким дивидендам подавать обычно не нужно. Иначе обстоит дело с дивидендами иностранных компаний: российский брокер по ним, как правило, налог не удерживает, и инвестор обязан сам задекларировать доход в форме 3-НДФЛ и уплатить налог. Поэтому важно понимать, по каким бумагам налог снят автоматически, а по каким ответственность лежит на вас.

Дивиденды иностранных эмитентов российский брокер обычно не удерживает, поэтому инвестор сам декларирует их в 3-НДФЛ по итогам года и платит налог по тем же ставкам 13% и 15%. Если в стране эмитента налог уже удержали у источника, его можно зачесть, но только при наличии действующего соглашения об избежании двойного налогообложения и подтверждающих документов. С 2023 года ряд таких соглашений приостановлен, поэтому зачёт иностранного налога стал недоступен по многим юрисдикциям, и возникает риск двойного налогообложения. Перед покупкой иностранных дивидендных бумаг стоит заранее оценить итоговую налоговую нагрузку, а не только заявленную дивидендную доходность.

Нет, и это частое заблуждение. Дивиденды облагаются налогом даже на индивидуальном инвестиционном счёте: вычет на доход по ИИС на них не распространяется, налог удерживается при выплате как обычно. Льгота долгосрочного владения, освобождающая от налога прибыль при продаже бумаг после трёх лет, к дивидендам тоже не применяется — она работает только для дохода от реализации. Не действует и пятилетняя льгота для отдельных бумаг. Поэтому ИИС и ЛДВ помогают экономить на курсовой прибыли, но не на дивидендном потоке. Инвесторам, делающим ставку на дивиденды, эту особенность важно закладывать в расчёт чистой доходности.

Нет. Дивиденды формируют отдельную налоговую базу, которую нельзя уменьшить на убытки от операций с ценными бумагами и производными инструментами. Если по портфелю получен убыток от продажи акций, он сальдируется с прибылью от других сделок, но не с дивидендным доходом. Аналогично перенос убытков прошлых лет на дивиденды не работает. Это значит, что налог с дивидендов вы заплатите даже в год, когда рыночная стоимость портфеля снизилась. Снизить нагрузку по дивидендам легальными способами почти нельзя, поэтому основной инструмент планирования здесь — структура портфеля и понимание, какую долю дохода вы получаете именно дивидендами.

Купоны по облигациям, включая ОФЗ, облагаются НДФЛ как обычный доход по ставке 13%, и их налоговая база отличается от дивидендной. Главное различие в том, что прибыль и убытки по операциям с облигациями и другими ценными бумагами можно сальдировать между собой, тогда как дивиденды стоят особняком и в это сальдирование не входят. Кроме того, к купонному и курсовому доходу применимы льготы ИИС и долгосрочного владения, а к дивидендам — нет. Поэтому при одинаковой ставке 13% облигационный доход гибче с точки зрения налогового планирования, чем дивидендный, что стоит учитывать при сборе портфеля.

Для резидентов 13% с дохода до 2,4 млн рублей за год и 15% с суммы превышения; повышенные ставки прогрессивной шкалы к дивидендам не применяются.